老师您好，我公司小规模纳税人，监理公司，请教一下您：如果我这个季度计提了应收账款超过30万，还没开票，增值税是开票的时候缴纳，还是计提的时候缴纳呀？

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• 老师啊，我们是分包，然后付给总包钱，然后总包拿着则个钱去燃气费，后面这个钱要从分包款里面加回来的，我现在账面上想问下，付给总包的钱是计入往来款嘛，是计入应收账款还是应付账款？

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• 答案中2%的税率咋来的？