企业上年度企业所得税享受研发加计扣除后要交企业所得税费用是0，但是次年1月要先缴纳这个企业所得税的，需要上年度预提所得税费用借应交税费应交企业所得税贷应付存款，然后扣款了借应付账款贷银行存款吗，如果是，那汇算清缴时退款了会计分录是什么呢。或者还是不预提了，扣款时借应交税费应交企业所得税贷银行存款，然后汇算清缴退款时借银行存款贷应交税费应交企业所得税呢

退税了  做  借 应交税费 贷所得税费用  借  银行存款 贷 应交税费

那后面退款了呢，会计分录是什么

退税了  做  借 应交税费 贷所得税费用  借  银行存款 贷 应交税费   

一般这个要计提费用的呀

会计分录写好看一点详细一点

预提所得税费用   借   所得税费用 贷 应交税费 借   应交税费-应交企业所得税   贷   应付存款，退税了  做  借 应交税费-应交企业所得税  贷所得税费用  借  银行存款 贷 应交税费   -应交企业所得税 

可以这样吗：预提：借所得税费用，贷应交税费应交所得税 上缴：借应交税费应交所得税，贷银行存款 退回：所有分录反向