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小规模企业，2023年底部分支出未取得发票暂估了成本，现在只有一部分能取得发票，在2024年如何进行账务处理?
2024-02-24 17:58
2024-02-24 18:00
你好 请问一下，你们2023年的账务处理可以提供一下吗
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Q
邹老师：小规模企业 ，季度暂估成本，根据2011年34号文的第6条，暂估成本费用可以在所得税季度预缴时税前扣除，那么在做暂估成本时，是不是季度万结转到主营业务成本？如果在明年汇算清缴前取得这部分发票，需要做账务处理吗？
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Q
老师，你好，请问下，小规模纳税人，第一季度是查账征收，账务处理的时候所发生的成本是暂估的，第二季度更改为核定征收了，发生的成本都没有取得发票，也没再做成本的账务处理，这样的话，在第二年所得税汇算清缴时没有取得发票得这部分成本需要调减吗。
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Q
小规模公司去年年底暂估了30万的主营业务成本，截止5月30号开进来了30万的发票，现在企业汇算清缴如何处理？直接做会计分录冲销去年的暂估分录就可以了？是否要填写企业所得税汇算清缴报表？
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Q
老师，去年暂估的成本，今年有部分未取得发票，在今年汇算清缴时调增了，那么账务上暂估的应付账款如何处理呢？
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Q
老师，建筑企业在21年暂估部分成本，22年陆陆续续取得发票后冲销了一部分暂估，汇算清缴前还三百万未到也未调増，汇算清缴之后取得的发票继续冲销了暂估，八月份已经冲完，但是被税务稽查到补了这三百万的企业所得税，那么6-8月冲销暂估发票应该怎么做账务处理呢
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暂估成本 借：主营业务成本 贷：银行存款，2023实际付款了，但是有一部分无法取得发票
那你这个要先红冲 借：银行存款 贷：主营业务成本 然后再做正确的分录的