固定资产 不能抵扣增值税 不做招待费有风险的 三年
【每日学一点】[胜利][胜利] 例:A公司属于小规模纳税人商贸企业,本月购买了1台2000元的打印机,取得增值税普通发票,看到税务上有个政策:(财税[2014]75号)第三条的规定,对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 请问:到底是计入“管理费用”还是“固定资产”账户? 答:打印机属于固定资产中的电子设备类,在会计核算时应该计入“固定资产”账户,账务处理如下: 借:固定资产-打印机 2000元 贷:银行存款 2000元 然后按照税法规定的最低年限按月折旧(假如按照3年折旧,预计净残值率按照5%) 借:管理费用-折旧费 79.16元 贷:累计折旧 79.16元 这个对吗?不是可以直接入费用吗?
清风公司为电视机生产企业,一般纳税人,上月增值税留抵税额为15000元。假如你是清风公司的会计人员,公司2021年12月份发生下列业务(1)公司向某商场销售200台电视机,每台不合税售价5000元,公司向商场开具了增值税专票,商场以转账支票支付所有价款。(2)公司将自产一批电视机作为公司工集体福利发放,实际成本共计80000元,市场不合税售价共计130000元。未开具发票。(3)公司将2021年2月份买人的一台生产用的机器设备转让。2月份购入时,不合税价款为500000元,取得增值税专用发票,并已抵扣。现转让此设备。已经计提折旧70000元,售价共计440700元。收到一张转账支票。(4)公司购入一批生产电视机所用原材料,已经验收入库,取得的专票上注明不合税价款为120000元。支付铁路运输费用并取得增值税专票,注明不合税运输费5000元,另支付装卸费2000元。全部款项通过网上银行支付。(5)公司委托乙加工厂加工材料一批,加工费10000元(不合税),取得增值税专票,材料加工完成后验收入库,加工费尚未支付。(6)公司接受捐赠环保材料一批,取得增值税专票,
广东致美商品有限公司,是增值税一般纳税人,2019年10月有关经营业务如下:(1)从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付购货款300000支付铁路运输费,取得增值税专用发票,注明运费30000元税额2700元。人库后将收购的农产品的40%作为职工福利费,60%零售给消费者,取得含税收入350300元。(2)销售空调,同时负责安装,取得收入3390000元。(3)采取以旧换新方式销售洗衣机200台,每台零售价为2260元,顾客旧洗衣机折价260元,按每台2000元出售,不再支付旧洗衣机收购款。(4)销售笔记本电脑10台,每台零售价为11300元,货款已收到。(5)采取预收款方式销售电视机2台,每台售价为22600元,承诺下月交货。(6)上月购买的2台笔记本电脑因保管不善被盗,每台不含税进价为5000元。上述发票均已认证并申报抵扣。要求:计算该企业当月应缴纳的增值税。
广东致美商品有限公司,是增值税一般纳税人,2019年10月有关经营业务如下:(1)从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付购货款300000支付铁路运输费,取得增值税专用发票,注明运费30000元税额2700元。人库后将收购的农产品的40%作为职工福利费,60%零售给消费者,取得含税收入350300元。(2)销售空调,同时负责安装,取得收入3390000元。(3)采取以旧换新方式销售洗衣机200台,每台零售价为2260元,顾客旧洗衣机折价260元,按每台2000元出售,不再支付旧洗衣机收购款。(4)销售笔记本电脑10台,每台零售价为11300元,货款已收到。(5)采取预收款方式销售电视机2台,每台售价为22600元,承诺下月交货。(6)上月购买的2台笔记本电脑因保管不善被盗,每台不含税进价为5000元。上述发票均已认证并申报抵扣。要求:计算该企业当月应缴纳的增值税。每小题都要列算式
广东致美商品有限公司,是增值税一般纳税人,2019年10月有关经营业务如下:(1)从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付购货款300000支付铁路运输费,取得增值税专用发票,注明运费30000元税额2700元。人库后将收购的农产品的40%作为职工福利费,60%零售给消费者,取得含税收入350300元。(2)销售空调,同时负责安装,取得收入3390000元。(3)采取以旧换新方式销售洗衣机200台,每台零售价为2260元,顾客旧洗衣机折价260元,按每台2000元出售,不再支付旧洗衣机收购款。(4)销售笔记本电脑10台,每台零售价为11300元,货款已收到。(5)采取预收款方式销售电视机2台,每台售价为22600元,承诺下月交货。(6)上月购买的2台笔记本电脑因保管不善被盗,每台不含税进价为5000元。上述发票均已认证并申报抵扣。要求:计算该企业当月应缴纳的增值税。每小题都要列算式
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
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企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
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旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
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1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?