老师，我公司是小规模纳税人，新进入超市行业，卖出商品时，部分客户要求开具发票，部分不要求开具，那涉及的应交增值税是在月末统一核算吗，也就是根据当月全部营业收入计算出应交税费，每月统一做一笔应交税费的分录就行吗，借：主营业务收入 （税额100）；贷：应交税费-进项 100，对吗

如果是的话，贷主营业务收入负数， 应交税费，应交增值税 没有三级科目小规模 不是进项

本月才开始建账，计划是这样做的，想请教下哪种处理更合规标准

你好，你做收入的时候加税分开借银行还款，贷主营业务收入，应交税费，应交增值税。

老师，请问除了图片的分录，其他还漏了什么处理吗

这个摘要不对，第二个分录才是采购入库。第一个是销售商品，第三个结转成本，第四个结转损益

好的好的，我之前学习了些资料，说是要根据进销差价率计算出本期进销差价，这部分必须要做吗

对的，是的，需要做的。

老师，还涉及税金及附加是在月末根据之前累计的应交税费-应交增值税科目余额，统一在月末累计按税率计算一笔就可以了吗

征缴增值税，它不通过税金及附加。

分录贷方为应交增值税，请问借方是通过哪个科目呢

借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税。如果是一般纳税人。

我们是小规模纳税人

借应交税费带银行存款不就可以了吗？你之前收入都是浇水新开的，不需要结转。

好的 谢谢老师