老师你好！请问：如果我1月份有一笔销项和进项都在2月汇算清缴增值税和附加税。如果3月要把这两笔交易冲红重新再开发票的话，应该如何做会计分录？

三月份借应收账款负数 贷主营业务收入，负数 应交税费负数 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费一证数一负数不变。

1月的时候采购设备，然后销售，当时2月的时候已经缴纳了增值税和附加税。但是现在需要全部冲红。

三月份红冲，然后再重新开是不是？一正数一负数不影响的。你红冲收入，再做正数收入就行。

准确说是是3月做红冲，然后做增值税进项和销项的转出？因为3月还要重新开零税率的销项发票，因为1月的时候开错13%的销项发票了。然后再做出口退税申请。2月已经缴纳的增值税和附加税也要处理吧？分录如何写？

借应收账款负数 贷主营业务收入，负数 应交税费负数 借应交税费、应交增值税转出未交增值税。 贷应交税费、应交增值税销项 附加税的不着急，附加税的退回来再做。借银行房款，贷应交税费附加税借应交税费附加税借税金及附加负数。

为什么是应收账款 负数？这里不懂

你好，钱退回来了吗？钱没有退的话，没有银行回单，那不就是应收账款？

可能我说的不清楚，抱歉！老师，不存在银行的钱，1月采购3月冲红不是因为退货，是因为要重新做出口退税。

你好，那你之前是借应收账款贷主营业务收入应交税费吗？那我上面的这个分录不变，金额是负数，不就是红冲吗？

所以放到应收账款借方负数没有问题吧？

1月就采购付款和收到销售款了