老师去年买了一台设备18万，分批开票去年12月开票5万，12月认证了，2024.1计提折旧了，2024.2开了5万票，2024.2月认证，还有3万还没开票进来，这个是分批进来认证分批计提吗？

一、去年卖出设备收到部分款项时去年设备卖出搬走，收到部分款项但未开票确认收入，此时应先将设备转入 “固定资产清理” 科目，会计分录如下：将设备账面价值转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧（截至去年卖出时已计提的累计折旧）固定资产减值准备（若有）贷：固定资产（设备的账面原值）收到部分款项借：银行存款贷：预收账款 - XX 客户二、去年卖出后至今年 7 月的折旧处理虽然设备已卖出，但因为未完成收入确认等流程，在会计处理上，由于设备所有权相关的风险报酬未实质转移，从谨慎性原则出发，通常可以继续计提折旧，计入相应成本费用科目，比如：借：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定）贷：累计折旧三、今年 8 月份开票并确认收入时确认收入借：预收账款 - XX 客户（之前收到的部分款项）应收账款 - XX 客户（尚未收到的款项）贷：主营业务收入 / 其他业务收入（根据公司经营业务性质确定）应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转固定资产清理借：资产处置损益（若处置产生损失）贷：固定资产清理或者借：固定资产清理贷：资产处置损益（若处置产生收益）处理去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧（理论上需冲回）由于设备已处置，从设备所有权转移角度，不应再计提折旧，所以需要冲回去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧，假设这期间多计提折旧金额为 X：借：累计折旧 X 贷：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定） X 四、关于 8 月份折旧 8 月份开始，设备所有权已实质转移，不应再对已卖出的设备计提折旧，只对企业仍持有且符合折旧条件的固定资产正常计提折旧即可。

2025-09-10

快账用户9103 追问 2024-03-11 12:43

这个设备是一次购买进来的一台18万，用于生产产品的，对方是分批开票进来的，老师你意思是收到发票如在建工程，发票开齐了在入固定资料科目吗？

齐红老师解答 2024-03-11 12:46

对的是这个意思的

快账用户9103 追问 2024-03-11 12:47

这个开票进来有期限吗？款是2023年2-12月之间付的，发票是2024.1开始开我们的

齐红老师解答 2024-03-11 12:49

同学你好这个没有哦尽量完工后开完

快账用户9103 追问 2024-03-11 12:50

这个是买进来就可以用的，只是当年固定资产多了，想分批开的

齐红老师解答 2024-03-11 12:53

这个尽量不要这样操作

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