免抵退一般制造业都是征13退13的，除非特别税率的是哪个的？

免抵退政策中的“征13退13”一般指的是制造业在出口产品时，按照规定的税率征收13%的增值税，同时在符合条件的情况下，可以申请退还这13%的增值税。这种政策旨在鼓励制造业企业扩大出口，提高国际竞争力。然而，需要注意的是，并非所有制造业产品都适用这一税率。特别税率是针对某些特定产品或行业而设定的不同税率。这些特别税率可能是高于或低于13%的，具体取决于产品的性质、出口目的地以及国家的税收政策等因素。

2024-03-13

同学，特别税率范围很广的。你可以告诉我具体海关编码，老师可以帮你查。

2024-03-13

本月的退税13万是针对出口业务的免抵退税，而不是用于抵扣进项税额的。因此，即使后面月份需要交增值税，也不会影响本月的退税金额。需要注意的是，如果后面月份的进项税额留抵金额超过13万，那么超过部分需要缴纳增值税，而不是免抵退税。此外，如果后面月份有交增值税，那么这些税额可以在计算应纳税额时从销项税额中抵扣。但是，这些税额不会影响本月的退税金额。总之，本月的退税13万是针对出口业务的免抵退税，后面月份的交增值税不会影响本月的退税金额。

2023-11-20

你好，学员，这个可以发送完整一点吗，有点乱

2022-01-10

同学，你好
1. 出口销售确认收入（免税）
出口销售时免征销项税，仅确认收入和应收账款：
借：应收账款 / 银行存款
贷：主营业务收入——出口销售收入
2. 计算并结转“不得免征和抵扣税额”（进项税转出）
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3. 申报后确认“免抵退税额”及“免抵税额”
根据税务机关审核的《免抵退税申报汇总表》，进行如下账务处理：

当期免抵税额 = 69.52万元，应退税额 = 0
表明企业可抵减内销税额69.52万元，无现金退税。

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 695,200
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 695,200

4.缴纳增值税时体现抵减效果
在申报增值税时，系统自动抵减“应交增值税”金额。若当期内销应纳税额为80万元，抵减69.52万元后，仅需缴纳10.48万元：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 800,000
贷：应交税费——未交增值税 800,000

借：应交税费——未交增值税 695,200
贷：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 695,200

借：应交税费——未交增值税 104,800
贷：银行存款 104,800

2026-02-10