老师，申报出口退税，但是进货发票被之前会计去年勾选错了，她勾选到不抵扣不退税里面，再怎么办呢？只能今年重新冲红再开吗

一、红冲原发票的处理在增值税发票综合服务平台将原错误发票进行“进项税额转出”操作。账务处理：借：应付账款等（红字）贷：库存商品等（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）二、重新开具发票后的处理增值税申报：对于外贸企业出口货物实行“免、退”税政策，只免销项税，退还进项税。涉及的主要表格有《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）和《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。在《增值税纳税申报表附列资料（二）》中： “进项税额转出额”栏次中，根据实际情况填写前期已勾选错误发票对应的进项税额转出金额。当取得重新开具的正确发票并用于出口业务后，在“进项税额”栏次中，按新发票的进项税额填写。在《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》中：若有前期因错误发票已抵减的税额，在相应栏次中进行调整；新发票的进项税额可根据“免、退”税政策规定进行后续的退税申报和处理。出口退税申报：在出口退税申报系统中，录入正确的新发票信息，按正常出口退税流程进行申报。

2024-08-12

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