演示账套

小规模，小微企业，年度汇算清缴，只有1项业务招待费要纳税调整，其他没有。那汇算清缴时是不是只用选填《纳税调整申报表》？那个A105050《职工薪酬支出调整明细表》要不要填？听说不管有没有调整，只要有薪酬支出都要填这张表？

2024-03-15 13:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-03-15 13:39

对于小规模和小微企业来说，年度汇算清缴时确实需要根据实际情况填写相关的申报表。在您提到的情况下，如果只有业务招待费需要纳税调整，其他没有调整项，那么理论上只需要选填《纳税调整申报表》来反映业务招待费的调整情况。关于A105050《职工薪酬支出调整明细表》，这张表主要是用于反映企业职工薪酬支出及纳税调整情况。尽管您提到听说只要有薪酬支出就要填这张表，但实际上，根据税收政策和申报规定，只有当企业存在需要进行纳税调整的职工薪酬支出时，才需要填写该表。如果企业的职工薪酬支出完全符合税法规定，且没有任何需要调整的事项，那么理论上是不需要填写这张表的。