老师，该题的第2018年的分录没太看懂，第一年冲减100的减值损失，第二年应冲回20损失，不太懂第二年的分录，麻烦老师写下第二年的并讲解下呢
同学你好，正在答题，请稍等。
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老师麻烦帮忙解答一下这个题 要求编制2019年度甲公司与乙公司内部交易抵消的会计分录。 答案中这个贷：资产减值损失不太理解，我记得靳老师讲的是用信用减值损失科目 还有少数股东损益这个数据不知道哪儿来的，麻烦老师给解答一下。谢谢。
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老师，您好！我有两个问题，第一就是方案五的解析我没有看太懂，我的理解是从第二年开始可以看作预付年金的问题，求的第二年年初的现值以后再往前折1年。我感觉我的理解也没有错。 第二个问题是这种综合题怎么判分呢？我在题库做完提交以后显示我的答案错了。
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老师，我司是销售方，去年销售收入100和结转成本90，今年开了红字专票，冲减去年的收入 冲减分录如下： 第一步、冲收入 借：应收账款 -113 贷：以前年度损益调整 -100 贷：应交税费-应交增值税（销项税） -13 第二步、冲成本 借：以前年度损益调整 -90 贷：库存商品 -90年 第三步、结转未分配利润 借：利润分配-未分配利润 10 贷：以前年度损益调整 10 请问，我还需要做企业所得税的调整分录吗？
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老师，图片所示的第一题第三先问解析给你18年不计提减值准备，这是为啥呢？19年计提的分录，借方资产减值损失，表示企业增加了50的损失，贷方表示企业增加了50的减值准备吗
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老师，该题的第2018年的分录没太看懂，第一年冲减100的减值损失，第二年应冲回20损失，不太懂第二年的分录，麻烦老师写下第二年的并讲解下呢
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同学你好，甲公司的分录属于抵消分录。第一年站在子公司乙公司的角度，应该计提减值损失100万，但是站在母公司甲公司的角度，不应该计提减值损失，所以，甲公司做合并报表时，做一笔分录完全冲销100万减值损失。 第一年站在子公司乙公司的角度，应该计提减值损失30万，但是站在母公司甲公司的角度，应该计提减值损失10万，所以，甲公司做合并报表时，做一笔分录冲销其中的20万减值损失。 这样看的话，第二年确实应该是20万，而不是10万。
老师，这个我明白了，应该是10，我理解的是出售了90%，资产减值损失也应该按比例结转，但是这里所得税在第一年冲回100的减值损失时，递延所得税不应该也是冲回的吗
哦，你的理解是对的，我从剩余货物的减值准备去理解了。
子公司应该是不计提递延所得税的吧？如果子公司没有计提就不用对应冲销了。
老师，整个题都给您发过去了呢，您可以帮我讲下题中关于递延所得税的分录吗
嗯，可以的，同学，我仔细看看哈，过会儿给您回复。