23年季度做的暂估，没有发票， 在23年的年度汇算清缴直接调增暂估，缴纳了企业所得税，账上怎么做分录？

借，主营业务成本 贷，应付账款暂估

这是23年做的暂估分录

现在做年度汇算，没有发票

直接调增暂估交了

交了税费

账务处理暂估没有错误，不需要调整。

汇算清缴是调表不调账。

这个分录怎么做了？

算清缴调表不调账。

就是账上不需要做分录冲平吗

不需要做冲掉暂估的分录是吗？

估的分录没有错误，不需要冲掉。

（4）纳税人发生减免税事项，在主表减免税额字段后，点击【编辑】进行减免附表的填写，点击【新增】减免税额明细数据。 一招教你个体工商户生产经营所得减半征收填写方式 -  https://zhuanlan.zhihu.com/p/477427053