2023年享受的进项加计抵扣政策，计提分录借:应交税费加计 贷:其他收益 ，年底应交税费加计抵扣科目结余了10万，2024政策取消了，2024年这个结余的账务处理如何做？是在2023年汇算清缴中冲减其他收益，还是冲减2024年第一季度所得税

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。

2、甲企业有如下经济业务：（1）该企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元。（2）该企业因产品质量担保计提了100万元的预计负债，计入了当期损益，故期末资产负债表上预计负债余额为100万元。（3）假定除上述项目外无其他纳税调整事项，其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减，该企业递延所得税资产期初余额为10万元，递延所得税负债期初余额25万元，该企业当期按照税法规定计算确定的应纳税所得额为2400万元，适用的所得税税率为25%。根据上述资料，计算当期应交所得税、递延所得税、当期所得税费用并做会计分录。3、甲公司采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为25%。甲公司本年度不存在所得税纳税调整项目。甲公司本年有关损益类科目的年末余额如表下图所示。

我的2023年年末未分配利润是100万，其中包含2023年我预提了费用12万，在2024年一月份收到了2023年费用发票8万，我做的分录是在01月先把预提的费用分录冲销借其他应付款-预提费用12万，贷：利润分配-未分配利润12万，收到的费用发票分录是，借利润分配-未分配利润，应交税费-待抵扣进项税额，贷：库存现金。目前看报表2023年年末的报表体现未分配还是100万，2024年02月份报表，假如一月二月合计的本年利润是20万。2月末的资产负债表报表未分配利润应该是100+20+12-8=124万，那么五月底之前的汇算清缴提报报表是选择区间2023.01.01至2023.12.31还是哪个区间呢，如果按照2023年的区间选择的话，那未分配利润就不准确了呢。老师看看我上面表达的有没有问题？详细给指点一下？感激！

2023年享受的进项加计抵扣政策，计提分录借:应交税费加计 贷:其他收益 ，年底应交税费加计抵扣科目结余了10万，2024政策取消了，2024年这个结余的账务处理如何做？是在2023年汇算清缴中冲减其他收益，还是冲减2024年第一季度所得税

我们2023年12月份取得一张专票，已做成本价税分离入账。然后2024年3月份对方说金额开多了 ，就把这张发票红冲了，又重新开了一张。今年三月份我们的账务处理为 收到红冲发票 借以前年度损益，贷 应付账款。收到重开的票 借 以前年度损益 进项 贷应付账款。这样做出来后以前年度损益的余额为-26万。现在我们报国税的财务报表，他们的净利润计算是利润总额-所得税费用。然后我们的净利润公式是利润总额-所得税费用-以前年度损益。就导致最后的净利润不对我的问题一：我们做的账务处理对不对？问题二：软件公司说的这个算法不是直接影响了我们的企业所得税了吗？本来按照减以前年度损益的我们的净利润是-99万，如果不减以前年度损益我们的净利润又是-125万多。所有是到底要不要减以前年度损益