2023年享受的进项加计抵扣政策，计提分录借:应交税费加计贷:其他收益，年底应交税费加计抵扣科目结余了10万，2024政策取消了，2024年这个结余的账务处理如何做？是在2023年汇算清缴中冲减其他收益，还是冲减2024年第一季度所得税

你好，是在2023年汇算清缴中冲减其他收益

2024-03-18

借，以前年度损益调整营业外支出贷，银行存款滞纳金不扣除，其他可以扣除

2021-10-21

提到的处理方式是正确的。冲销预提费用并收到费用发票后，相应的会计分录应当进行记录。在报表上，未分配利润的金额应当反映这些交易的影响。关于汇算清缴报表的选择区间，通常情况下，汇算清缴是针对上一年度的财务数据进行的，即针对2023年的财务数据进行汇算清缴。因此，您应该选择区间为2023年1月1日至2023年12月31日。对于未分配利润不准确的问题，这实际上是因为您的预提费用和费用发票的处理涉及到了两个会计年度。在2023年的报表上，未分配利润确实会体现为100万，因为预提费用尚未冲销，费用发票也尚未收到。而在2024年的报表上，未分配利润应该根据实际的交易情况进行调整。为了确保报表的准确性，您可以在附注或说明中详细解释这些跨年度交易的情况，以便读者更好地理解未分配利润的变化。此外，如果您使用的是会计软件或系统，也可以利用其提供的调整功能或报告工具来更准确地反映这些交易对未分配利润的影响。

2024-03-15

问题一：你们的账务处理基本正确，但可以进行一些优化。收到红冲发票时，应冲减原来入账的成本和进项税额。借：应付账款，贷：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。收到重开的发票时，按照正常的采购入账。借：库存商品/原材料等，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。问题二：软件公司说的算法确实会影响企业所得税。在这种情况下，是否减以前年度损益，需要根据具体情况来判断。如果金额差异对公司业绩没有明显影响，从简化处理的角度，可以直接在当期进行调整，而不追溯到以前年度损益。但如果金额差异较大，对公司业绩造成了明显影响，按照会计准则，应该追溯调整以前年度损益。在你的例子中，原本按照减以前年度损益的净利润是-99 万，如果不减以前年度损益净利润是-125 万多，差异为 26 万。是否追溯调整需要综合考虑多方面因素，如金额的重要性、公司的会计政策、内部管理需求以及对财务报表使用者的影响等。如果决定追溯调整以前年度损益，那么在进行企业所得税申报时，也需要相应调整以前年度的应纳税所得额。同时，要注意在财务报表附注中充分披露这一事项，以便使用者能够理解财务报表的变化原因。

2024-07-15

本年利润的计算过程是 2000000+800000+500000+200000+80000-1300000-500000-20000-80000-90000-50000-60000-10000=1470000 所得税事1470000*25%=367500

2023-11-09