我公司是商贸行业属于小规模纳税人，2021年开了300多万的发票，购进货物的时候老板没有取得发票，报企业所得税的时候虚报了成本，跟老板说了以后，从2023年开始在购进的时候索要了发票，现在的问题是以前的购进发票开不了了，现在做21年的账怎么做比较好？

如果不愿意呢，账怎么做，22年后面取得的成本暂估到21年，这样不可以吧

这个小企业会计准则，21年暂估的冲销也是直接在后续年度冲销的

就比如说你说的21年的暂估，22年可以直接原分录红冲，而且还不影响这两年的汇算清缴

是不是得在22年5月之前，5月过后的发票就不行了？

5月前就不需要21年纳税调增，5月后就要调增

如果老板不想调增补税，是不是22年5月前进来的成本票可以在21年暂估，5月以后的就不能做到21年，只能做到22年

21年没有取得成本票，但有部分付款的时候是我公司对公账户转给对方个人的，这种情况借：应付账款，贷：银行存款，还需要做其他分录不？