演示账套

老师，我们公司签订了一个技术服务合同，这个服务费总共90000元，然后分12期支付，每期7500元。然后第一次一次性付了三个月的22500元，其中7500是服务费，15000是保证金，这个15000的保证金是最后两个月的服务费，等于最后两个月不用交了，但是老板让我直接把22500元发票开给对方了，说保证金最后也是服务费，就一次性开过去了然后后面每个月按7500转来了，这个账我要怎么做老师，公司有两个员工，工资都是5000，您看我这样写分录对么

2024-03-26 12:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-03-26 12:17

。会计分录如下：借：银行存款 22500 贷：预收账款/合同负债 22500 当逐期确认服务收入时（每月7500元），应将预收账款或合同负债转化为服务收入。前10个月每月确认收入时：借：预收账款/合同负债 7500 贷：服务收入 7500 最后两个月由于保证金已抵扣服务费，无需再确认收入。关于员工工资的会计处理：计提服务业工资时，应将员工工资记入相关费用科目，并同时确认应付职工薪酬。会计分录如下：借：管理费用/销售费用等 10000（假设工资属于管理费用）贷：应付职工薪酬 10000 这里的“管理费用/销售费用等”应根据员工所在部门或工资性质来确定。发放服务业工资时，将应付职工薪酬转化为实际支付。假设通过银行转账支付：借：应付职工薪酬 10000 贷：银行存款 10000 若采用现金支付，则将“银行存款”替换为“现金”科目。