你好老师！我公司是一般纳税人，小型公司 今年被专管员说去年几个月有些费用票需要进项票要转出，要我们逐月转出更正之前的增值税申报表，财务表和企税汇算清缴都更正了，所以觉得很麻烦，我想以后一年中防止专用费用发票有问题，可不可以放到12月再抵扣，这样如果有问题我可以只调整到被查的那个月就行了，是吗？ 补税额=1000，通过银行直接扣除。 此时，这个1000不需要调整2024年12月的账。我直接做4月里面，没有以前年度损益调整这个科目咋办？

那按照权责发生制我把发生当月的费用计入当月，是暂时全额计入吗?那进项税额可以放到12月份抵扣？如果万一之后补税1000，是计入到当年被查月份的时候，不用去更正过去年份的12月的报表？具体分录是借利润分配未分配利润，贷应交税费应交增值税进项税转出吗？然后转到未交增值税去?

您好，专票的按不含税计入，进项税额计入应交税费—待认证进项税额科目，到12月认证时转入应交税费-增值税（进项税额）科目。 当年补交当年的，就正常计入当年。 跨年补交以前的，就借利润分配 贷进项税额转出    借进项税额转出  贷未交增值税        借未交增值税   贷银行存款 

那需要调增到企业所得税汇算清缴表里面吗

您好，这个为什么进项税额转出，不符合抵扣用途（比如用于减税免税支之类的），纳税调减（只调减税额，不让抵扣税额计入成本）。 发票不合规的调增价税合计（无票支出）

专管员没有说原因，应该是发票项目开错了，发票是真实有效的

您好，还有一般像税务要求转出的不让你调减应税所得的（按逻辑不让抵扣的税额要记入成本，调减应税所得），因为这样就少交企业所得税了。

我意思是进项税额是不是要调增到汇算清缴里面