老师好！我公司2022年开了份项目监理费免税的普票17万多，对方现在告之我们此项目多收了7万多需退回款，现在款已退回给对方，我们分录要怎么做呢

冲减收入若该项目适用一般计税方法，会计分录为：借：主营业务收入 100 万 ÷（1 %2B 适用税率）应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 100 万 ÷（1 %2B 适用税率）× 适用税率贷：应收账款 —— 甲方 100 万若该项目适用简易计税方法，会计分录为：借：主营业务收入 100 万 ÷（1 %2B 征收率）应交税费 —— 简易计税 100 万 ÷（1 %2B 征收率）× 征收率贷：应收账款 —— 甲方 100 万调整成本假设该项目已结转的成本中，与审减工程款对应的成本为 60 万，会计分录为：借：工程施工 —— 合同成本 -60 万贷：主营业务成本 -60 万退回款项实际将审减的工程款 100 万退回给甲方时，会计分录为：借：应收账款 —— 甲方 100 万贷：银行存款 100 万调整企业所得税若审减发生在企业所得税汇算清缴前，直接调整报告年度的应纳税所得额。假设审减前企业应纳税所得额为 500 万，审减后应纳税所得额变为 400 万（假设无其他调整事项），企业所得税税率为 25%，会计分录为：借：应交税费 —— 应交企业所得税 25 万贷：以前年度损益调整 —— 所得税费用 25 万若审减发生在企业所得税汇算清缴后，通过 “以前年度损益调整” 科目调整本年度的应纳税所得额，会计分录为：借：以前年度损益调整 —— 所得税费用 25 万贷：应交税费 —— 应交企业所得税 25 万调整完成后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目。若 “以前年度损益调整” 科目为借方余额，会计分录为：借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整若为贷方余额，则做相反分录。

2025-01-07

快账用户2041 追问 2024-03-28 17:22

当时是免税的，现在红冲税费1%，而且对方没有给回原来的票

齐红老师解答 2024-03-28 17:22

你好，现在红冲也是免税的，税率借银行存款负数贷主营业务收入负数。

快账用户2041 追问 2024-03-28 17:24

对方不退回原来的票分录怎么做呢

齐红老师解答 2024-03-28 17:25

去税务局报备发票丢失，你之前该怎么做？还是做收入，之前已经做了借银行存款贷主营业务收入，不是吗？再开负数发票，做我上面的负数。

快账用户2041 追问 2024-03-28 17:30

也就是说这笔必须是先做红冲后，再做退款分录，不能做短款处理对吗

齐红老师解答 2024-03-28 17:31

是的，对的，是这么做的。

这个也不符合短款的

快账用户2041 追问 2024-03-28 17:32

好的，谢谢老师！

齐红老师解答 2024-03-28 17:33

不用客气，工作愉快。

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