老师，您好，我想咨询下，汇算清缴的时候，之前暂估的数据，在汇算之前把成本发票补过来了，这个账务要怎么调整？还是调增的期间费用是否需要调账？

意思是我现在补回发票了，我要冲红一笔暂估凭证， 然后根据收到的发票入账到这个月数据， 再把原材料转入以前年度损益或者未分配利润吗？具体的分录是？

补回发票后，确实需要冲红暂估凭证。具体分录为：借：原材料（红字），贷：应付账款——暂估应付款（红字）。然后根据发票内容入账，借：原材料，应交税金——应交增值税（进项税额），贷：应付账款。

最后一步 借:未分配利润（或者以前年度损益） 贷:原材料 是这样吗？

学员您好，是的，对的

期间费用调增的部分是不是不用调整账务

如果补足一部分成本，剩下一部分没有补足，需要补税的这种，应该怎么调整？

纳税调增的部分确实不需要进行账务调整，它主要影响企业汇算清缴中的应纳税额，而不影响企业账务处理。若成本部分补足，部分未补足，需根据未补足部分计算应补缴的税款，并在税务申报中进行相应调整。同时，建议加强成本控制和核算，避免类似情况再次发生。

那这种情况，账务如何调整？也像全部补足的这样调整账务吗？是不是不太对

同学您好，同学您好，部分也行的,这种情况也可以，逻辑一致

也是第一步红冲 第二步按照实际的计入凭证 第三部也是结转到上年是吗？ 那要补税是不是得再做一比补税的分录呢？这笔补税的分录具体咋做

同时调整未分配利润 　　借：以前年度损益调整-所得税。贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存

谢谢老师