老师，某个人准备给我们代开劳务费发票，他代开的时候需要缴纳什么税？假如代开完发票，我们没有及时支付劳务费，那么这张发票我们能正常入账吗？报个税的时候需要给他代扣代缴个税吗？

老师，个税不是收付实现，实际收到的时候才申报缴纳吗？我们没有给人家付，他当期的个税收入就是零

支付的次月申报个税

郭老师，有没有这种情况：公司找有关系的某个人开了一张劳务费发票，没有支付劳务费，对于公司而言，发票既能正常使用，也可以拖欠劳务费，个人也不用交个税，只是开具的时候交一些增值税及附加税，这样的话企业不是就能既能延缓现金流出，还能控制利润，这样操作有风险吗？

那不行，你没有支付，没有代扣代缴，不允许抵扣所得税。

老师，不支付就不能抵扣所得税这个政策文件是几号？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。   前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。   因此，即使企业计提了职工的工资，但是没有发放，也不可以在企业所得税税前扣除。

老师，这种情况所得税预缴的时候是可以扣除的吧？只是汇算清缴的时候需要调增吧？

是的对的是的对的是的对的。

谢谢老师，辛苦您了