老师：上年计提的职工福利费，未使用完， 上年末的应付职工薪酬－福利费，有余额，本年可以在的得税汇算前使用完吗？还是需要冲销掉？

老师：企业是一般纳税人的小微企业，冲销是做：借：应付职工薪酬－福利费 贷：以前年度损益 吗？

企业会计准则，做账的可以。

我们执行的小企业准则，

借应付职工薪酬福利费 贷利润分配未分配利润。

老师：执行小企业准则，调整以前年度的一费用，都直接调整利润分配未分配利润吗？

是的对的是的对的是的对的。

谢谢老师