去年多提了增值税，使用的小企业会计准则，今年账务怎么处理，会计分录怎么写？

小规模，计提的时候借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-增值税，使用的小企业会计准则

你好，那你的主营业务收入少了吗？

当时是计提了增值税，但是当月没有开满30万，就没有缴纳增值税，一直挂在账上，年末忘了做营业外收入，现在怎么处理了

借、应交税费、应交增值税 贷、利润分配、未分配利润 汇算清缴、纳税调增。

做这个分录，放在一月份可以嘛？还是汇算清缴的时候再做这个分录呢？后面用什么做附件呢？

算清缴的时候银行回单。

那这个分录也就汇算清缴的时候再做对吗？

是的，对的，是这么做的。

好的，谢谢老师