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企业去年23年亏，今年24年1季度赢利，23企业所得税年度汇算清缴用在报24年1季度报企业税前汇算吗？他们有逻辑关系吗

2024-04-09 15:13

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-04-09 15:16

企业所得税的年度汇算清缴和季度预缴申报之间存在逻辑关系。年度汇算清缴是根据季度预缴申报情况的基础上进行纳税调整处理，实行多退少补的原则。具体来说，年度汇算清缴应补退税额是通过应纳税所得额乘以税率，再减去四个季度的预交税额来计算的。而应纳税所得额则是基于利润总额，加上纳税调整增加额，再减去纳税调整减少额得出的。即企业去年（2023年）亏损，而今年（2024年）第一季度盈利，2023年的企业所得税年度汇算清缴结果并不会直接用于2024年第一季度的税前汇算。然而，2023年的年度汇算清缴结果和财务状况可能会影响企业对今年税务筹划和申报的决策和考虑。例如，如果2023年的亏损可以在一定期限内用于抵减未来的应纳税所得额，那么企业在2024年的税务处理中就需要考虑这一因素。

企业所得税的年度汇算清缴和季度预缴申报之间存在逻辑关系。年度汇算清缴是根据季度预缴申报情况的基础上进行纳税调整处理，实行多退少补的原则。具体来说，年度汇算清缴应补退税额是通过应纳税所得额乘以税率，再减去四个季度的预交税额来计算的。而应纳税所得额则是基于利润总额，加上纳税调整增加额，再减去纳税调整减少额得出的。即企业去年（2023年）亏损，而今年（2024年）第一季度盈利，2023年的企业所得税年度汇算清缴结果并不会直接用于2024年第一季度的税前汇算。然而，2023年的年度汇算清缴结果和财务状况可能会影响企业对今年税务筹划和申报的决策和考虑。例如，如果2023年的亏损可以在一定期限内用于抵减未来的应纳税所得额，那么企业在2024年的税务处理中就需要考虑这一因素。

2024-04-09

你好，如果你没有做汇算清缴之前不能弥补亏损

2025-04-04

同学，你好你23年的亏损还没有弥补完呢

2025-04-14

您好，能更正的，年报和汇缴申报表更正后，24年第一季度季报负债表期初数更正下就好了，跟年报的期末数一样

2024-05-28

同学，按盈利预缴的，同学

2024-04-10

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