我们公司是自产自销的农产品，所得税是免税的，我想问下，举例假设一利润总额是22万，其中营业外收入政府补助是23万(不能免所得税)，扣除这笔补助后是亏损的，那是不是这笔补助单独拿出来缴纳所得税，假设二利润总额还是22万，其中营业外收入政府补助是20万，扣除补助20万，盈利2万，这个2万是不是不用缴纳所得税，只要缴纳补助20万所得税是吗？

老师好，案例： 有一家个人独资企业业主是王平，2021年取得营业收入200万，营业成本90万，税金及附加15万(包含已经预缴的个人所得税3万); 销售费用15万; 　　管理费用30万(其中业主王平的工资薪金8万，其他员工的工资薪金20万，业务招待费2万); 财务费用3万; 营业外支出5万，为行政性罚款支出。王平除以上经营所得外，未取得综合所得。 2020年，王平费用减除标准6万元;专项扣除3万，专项附加扣除3.6万元(其中子女教育1.2万，赡养老人2.4万)。 计算： 　　经营所得利润总额=200-90-15-15-22-30-3-5=20万。 　　业务招待费调整： 2×60%=1.2万，200×5‰=1万元，调增=2-1=1万。 　　不允许扣除的项目： (1)业主工资8万; (2)行政性罚款支出5万; (3)个人所得税3万。 　　应纳税所得额 =20+1+8+5+3-6-3-3.6=30.4万; 　　应纳税额 =30.4×30%-4.05=5.07万; 　　应补缴税额 =5.07-3=2.07万。 麻烦看下 这个有没有问题 谢谢

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(3)多选题关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）。A2018至2022年度的税前所得可以弥补2017年度的亏损额为60万元B如果2018年度税前所得弥补2017年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税C如果2018年度税前所得不足以弥补2017年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年D甲公司在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

A公司于2×21年12月31日直接向某民办小学捐赠现金20万元，其中10万元用于补助该小学2×21年度教育经费，其余10万元用于补助该小学2×21年度校舍建设。A公司于2×21年12月31日将其中10万元计入营业外支出（该金额远低于A公司2×21年度利润总额的12%），其余10万元确认为预付账款。A公司在申报2×21年度企业所得税应纳税所得额时，将上述计入营业外支出的10万元捐赠支出做了全额税前扣除。假定不考虑其他条件，逐项判断是否涉及递延所得税的核算。如果涉及，指出应确认的是递延所得税资产还是递延所得税负债及其影响所得税费用的金额，并说明理由。如不涉及，则说明理由。

A公司于2×21年12月31日直接向某民办小学捐赠现金20万元，其中10万元用于补助该小学2×21年度教育经费，其余10万元用于补助该小学2×21年度校舍建设。A公司于2×21年12月31日将其中10万元计入营业外支出（该金额远低于A公司2×21年度利润总额的12%），其余10万元确认为预付账款。A公司在申报2×21年度企业所得税应纳税所得额时，将上述计入营业外支出的10万元捐赠支出做了全额税前扣除。判断是否涉及递延所得税的核算。如果涉及，指出应确认的是递延所得税资产还是递延所得税负债及其影响所得税费用的金额，并说明理由。

老师以下是19年真题，你帮我看下，我觉得和23年的教材很矛盾，按照23年的这题正确答案应该是什么。 真题题目： （1）因国家归A产品实施限价政策，甲公司生产的A产品市场售价为15万元/件，根据国家相关政策，从2018年1月1日起，甲公司每销售1件A产品，当地政府部门将给予补助10万元。2018年度，甲公司共销售A产品1120件，收到政府给予的补助13600万元。A产品的成本为21万元/件。 税法规定，企业自国家取得的资金除作为出资外，应计入取得当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税，甲公司将上述政府给予的补助计入2018年度应纳税所得额。计算并缴纳企业所得税。 对于上述交易或事项，甲公司应如何进行会计处理。