演示账套

小规模纳税人销售自己使用过的二手车，取得收入3000，没开给对方发票，以后也不打算开，是按2%，还是1%，本季收入超30万。增税申报时卖二手收入填在哪一列

2024-04-09 20:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-04-09 20:22

你好，根据《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2020年第9号）规定，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的小规模纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。对于小规模纳税人销售自己使用过的二手车，取得的收入3000元，如果本季度收入超过30万，但针对二手车的销售，仍然适用上述减按0.5%征收率征收增值税的政策。即使未开具发票，也应当按照该政策进行增值税的计算和申报。在增值税申报时，小规模纳税人应将销售二手车的收入填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。而对应减征的增值税应纳税额，应按照销售额的2.5%计算，并填写在“本期应纳税额减征额”以及《增值税减免税申报明细表》的减税项目相应栏次。

快账用户3500 追问 2024-04-09 20:23

是普通企业，不是二手车经销商

齐红老师解答 2024-04-09 20:30

对于小规模纳税人销售自己使用过的二手车，即使未开具发票，也应按照相关税收政策进行增值税的计算和申报。根据最新政策，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率征收增值税，该政策延续至2027年12月31日。因此，小规模纳税人销售自己使用过的二手车取得的收入，应按1%的征收率计算增值税。在增值税申报时，应将销售二手车的收入填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。而对应减征的增值税应纳税额，应按照销售额的特定比例计算，并填写在“本期应纳税额减征额”以及《增值税减免税申报明细表》的减税项目相应栏次。具体的减征比例可能因地区和政策的不同而有所差异，建议根据当地税务机关的规定进行填写。