老师，每年一月份付了房租费20万，然后这个发票要12月份才进来，但是中间每个月需要计提，这三个分录分别怎么做呀，就是付款一个分录，计提一个分录，最后进来房租发票那个分录，老师帮我分别写一下。

中间借:管理费用贷:预付账款

发票来了，你可以放最后一个月结转分录的后边。

老师，发票来了的最后一个分录也写给我看一下哦

你可以把发票直接放到最后一个月结转成本的那个分录后

发票来了就不需要再跟着发票做账了吗？

如果之前做的跟发票没差别不需要做了，有的话就把之前每月做的结转成本冲红再按发票做一下就可以了

老师，付出去 借，预付账款20 贷，银行存款20 然后12个月每个月都是同样计提房租 借，管理费用-房租20/12=1.66 贷，预付账款1.66

嗯，发票会有可抵扣的税金吗？

对，老师这个20万是含税价呢，税金是5个点的发票，那分录应该怎么做啊，好像做不平了，预付账款做不平啦。老师帮我用数字把分录写一下呢！

5个点就是普票了，不需要抵扣， 付出去 借，预付账款20 贷，银行存款20 然后11个月每个月都是同样计提房租 借，管理费用-房租20/12=1.67 贷，预付账款1.67 最后一个月 借，管理费用-房租20/12=1.63 贷，预付账款1.63

老师不是普通发票呢，是5个点专票

那你收到发票做 借:管理费用-20 贷:预付账款-20 再按发票做借:管理费用20/(1+5%)=19.05 应交税费-应交增值税-进20-19.05=0.95 贷:预付账款20

老师这个房租发票需要提前计提是不是就是跟银行手续费一样的意思，平时只要根据银行回单把分录做正确了，年底银行开的手续费发票就不需要重复入账了，只要附在最后一个月的结转分录后面了？

是的，就是这个意思的

老师还有一个问题就是，譬如房租发票都是一月份就开进来的，就不属于计提了，可以作为长期待摊费用 发票进来 借，长期待摊费用 借，进项税金 贷，银行存款 然后每个月摊销 借，管理费用-房租 贷，长期待摊费用 对吗

嗯，是的，就是这样的了呢

老师在12月份做下面红冲分录的时候，是不是前提先要计提满这个20万，12月还得计提满这个20万的差额， 借，管理费用-房租，1.63， 贷，预付账款1.63 然后才能按你下面这样调整 借:管理费用-20 贷:预付账款-20 再按发票做借:管理费用20/(1+5%)=19.05 应交税费-应交增值税-进20-19.05=0.95 贷:预付账款20 这样就没啥步骤了对吧

是的，这个步骤很完整了

谢谢老师，解答太棒啦