请问老师，所得税申报时的工资薪金纳税调整表中，个人超出一年60000的这个金额是需要调增的吗 请看这个截图，以2人一年工资120000为例，超了5000的金额就列到了自动调增的总表上了 税收金额填的就是允许税前扣除的金额

计提了工资实际没发是要调增吗，没发工资难道还要交所得税啊

这个工资薪金调整，如果我今年计提了12.5万都没发，这个12.5万还要在汇算时交所得税啊

您好，1.是的哦，没有实发的工资要调增的，不能税前扣除的 2.要调增的，只有申报了个税的 且 在汇缴前实发的工资才可以在税前扣除

那企业没钱没发怎么办呢，来年又有钱了又发呢

这个税交了怎么算呢

您好，发了再去更正申报嘛，我不是乱说的，有文件 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号）第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。 综上，应遵循权责发生制原则，如属于上述文件规定情形，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

更正申报你指的是更正哪一期的，现在季报了，上一期报表1月都报了，这怎么更正了

您好，这是年度所得税汇缴，就是年调增的那一年

如果我二季度发了这个工资，这个年报中的报表工资调整还做吗

请老师细讲一下现在的处理办法，年报时工资有12.5万没发，调增后交了税后的后期怎么处理

您好，不用调哦， 2.好的，我们年汇缴前把12.5发了就不用调增，没有发把23年所得税汇缴调增，以后发了，又要去更正23年所得税汇缴申报表，再调减

我们是季报的小规模纳税人，我4月底前把计提的工资全发了后，在5月2号发起年报汇算，工资调整表把实际发放金额和账载金额，还有税收金额三项填一致，这样可行不

您好，可以的呀，这样就不用纳税调整了

那请问年报时的财务报表中还可以用23年4季度财报金额吗，还是说需要调一下

您好，不用调整了呀，咱不是实发了么

好的，明白老师意思了，谢谢