老师好，我们是做劳务的一般纳税人，在外地有项目，在当地预交了企业所得税。之前的会计将大量的人工成本入账在建工程没有结转。但时间这些人工是都发生了的。如果截止利润就为亏损。企业所得税年报申报时，原来的会计将预交的所得税反推公司利润。这种现在账上和企业年报怎么处理

一般结转成本是收入的多少结转？如果结转后公司利润为负数，那企业所得税是不是需要退税，退到项目地所在税务局吗？

你好，结转成本这个没有固定的比例，按照业务情况来的，负数会要退税的

你好，退税到时候在线上提交了，税务局会联系你的呀，到时候你按照他们要求来退税就可以，退到你们的账户的

老师，退到哪里？项目地税务局

老师，人工成本之前会计入账在建工程科目有没有问题？是不是应该入到工程成本科目

你好，退到你们的账户呀，

我们在项目地是没有开公账的

你好，这个是退到你们缴税的原账户哈

当时在项目地缴纳税款的时候是在税务局窗口付的现金

你好，这个情况还真的是实务中没见过的，你这样，你先提交退税，看税务局怎么把钱还你们公司，一般现在都是公账扣款，公账退回

老师，人工成本之前会计入账在建工程科目有没有问题？是不是应该入到工程成本科目