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原事业单位改制为自负盈亏应用企业会计准则。现需对一项固定资产进行清理。当初的账务处理为:借经营支出 贷银行存款;借固定资产 贷固定基金;借固定基金 贷实收资本。固定资产当初一次性全部进成本,故未计提折旧。请问现在固定资产清理的账务处理是怎样的?

2024-04-15 16:39
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-04-16 06:08

借:非流动资产基金-固定资产 借:累计折旧 贷:固定资产

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齐红老师 解答 2024-04-16 06:08

借:事业支出/经营支出-其他费用 贷:银行存款/库存现金

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齐红老师 解答 2024-04-16 06:09

借:银行存款/库存现金 贷:事业收入/经营收入-其他收入

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齐红老师 解答 2024-04-16 06:09

根据清理的最终结果(净收益或净损失),可能需要进行进一步的结转处理。 如果净损失,则可能需要从事业基金或其他相关科目中列支;如果净收益,则可能需要计入事业收入或其他收入中。

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快账用户5708 追问 2024-04-16 10:43

我们单位现在是企业会计准则,也早就没有固定基金这个科目了,现在不是用固定资产清理这个科目嘛?还有就是这笔固定资产在当初一次性入了成本的,没有计提累计折旧。

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齐红老师 解答 2024-04-16 10:46

是的 企业的话有这个科目的

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快账用户5708 追问 2024-04-16 14:41

但是这笔固定资产当时一次性进了当期成本,一直未提折旧。现在进行固定资产清理,那该项固定资产的原值基本一下转入清理,增加本期成本,这个不会算了两次成本吗?

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齐红老师 解答 2024-04-16 14:46

同学你好 算一次就可以

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借:非流动资产基金-固定资产 借:累计折旧 贷:固定资产
2024-04-16
需要冲销错误的分录,并做正确的调整。先冲原错误分录,再补正确分录。冲销:借:累计折旧 -500,贷:固定资产清理 500。然后补正确分录:借:固定资产清理 500,贷:累计折旧 500。这样累计折旧就调整回来了。
2024-10-22
对于500万以下的固定资产一次性扣除,可以在填写企业所得税申报表时,按照以下步骤进行操作: 1.在企业所得税年度汇算清缴申报表中,找到与固定资产一次性扣除相关的填报栏次,通常会在“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”(A105080)或者“资产折旧、摊销附表”(A105081)中的“固定资产”栏次内。 2.在对应的栏次内,填写购入固定资产的相关信息,包括固定资产的名称、类别、原值、启用时间、预计使用年限、净残值等信息。 3.在填报时,需要注意以下几点: a. 需要在“本期折旧、摊销额”栏次填写该固定资产在本年度的折旧额,如果该固定资产是本年度新购入的,可以填写该固定资产的原值。 b. 需要在“累计折旧、摊销额”栏次填写该固定资产自购入以来累计的折旧额。 c. 如果该固定资产属于多个类别,需要在“类别”栏次填写相应的类别名称。 d. 如果该固定资产属于不动产或者非金融资产,需要在“资产类别”栏次填写相应的类别名称。 4. 在填写完毕后,核对填写的数据是否正确,并确保填报的固定资产信息与实际业务情况相符。
2023-11-28
您好,是的,您的处理非常正确
2021-03-02
同学你好 对的 是这样的哦
2021-07-12
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