老师，公司捐赠款给小学，但是不符合税局的白名单不能税前扣除，之前我入了营业外支出，不能税前扣除怎么账务处理

你好，不能税前扣除，是在汇算清缴的时候，调增。账目上入了营业外支出是正确的，不需要其他账务处理

2024-04-15

A105070 捐赠支出表填写如下：第 1 行 “非公益性捐赠”：第 1 列 “账载金额” 填 20,000 元，第 5 列 “纳税调增额” 填 20,000 元。第 2 行 “限额扣除的公益性捐赠” 下的第 6 行 “本年”：第 1 列 “账载金额” 填 48,500 元，第 3 列 “按税收规定计算的扣除限额” 按当年利润总额乘以 12% 计算填列（若利润总额为负填 0），第 4 列 “税收金额” 填 28,500 元，第 5 列 “纳税调增额” 填 20,000 元，第 7 列 “可结转以后年度扣除的捐赠额” 填 0。第 7 行：填写各行相应列次填报金额的合计金额。第 11 行 “合计”：填写第 1%2B2%2B7 行的合计金额。

2025-05-19

是企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

2023-10-25

你好不能税前扣除的。这个要汇算调整的如果是经营性的罚款合同约定好的这个计入营业外支出才能税前扣除的

2021-05-12

您好，对的，账务处理没问题，只是不能扣除而已

2023-07-10

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