老师我们有一张成本票90万的，他可以分割出来抵扣吗，比如我这个月开给客户累计起来才60万，那这个60万销售票能在90万那里抵扣60万吗

对于这种进项税额无法准确划分用于内销和出口项目的情况，可按以下一般方法进行分摊计算：计算不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额 ×（当期简易计税方法计税项目销售额 %2B 免征增值税项目销售额）÷ 当期全部销售额假设出口业务是免税的（常见情况，若不是免税而是适用零税率等其他情况，计算逻辑会有调整），这里当期简易计税方法计税项目销售额为 0，免征增值税项目销售额为出口销售额 200 万元，当期全部销售额 = 国内销售销售额 500 万元 %2B 出口销售额 200 万元 = 700 万元，当期无法划分的全部进项税额为 60 万元。则不得抵扣的进项税额 = 60×200÷700 ≈ 17.14（万元）计算可抵扣的进项税额可抵扣的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 - 不得抵扣的进项税额 = 60 - 17.14 = 42.86（万元）这 42.86 万元可用于抵扣国内销售业务产生的销项税额，而 17.14 万元不得抵扣，需要做进项税额转出处理，会计分录为：借：主营业务成本 17.14 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 17.14 在报税时，将可抵扣的进项税额 42.86 万元填入增值税纳税申报表相应的进项税额栏次，用于抵扣国内销售的销项税额 65 万元；将不得抵扣已转出的 17.14 万元在申报表中体现进项税额转出情况。

2025-02-13

快账用户9662 追问 2024-04-16 11:07

是的，那个成本票是一张的，能抵扣60万，留30万吗

齐红老师解答 2024-04-16 11:08

本票是一张的，能抵扣60万，留30万哈

快账用户9662 追问 2024-04-16 11:11

怎么操作

齐红老师解答 2024-04-16 11:12

入账90 然后结转成本60 直接就留30了啊

快账用户9662 追问 2024-04-16 11:16

那直接勾选了90万那张票，30只自动就下次的是吧

齐红老师解答 2024-04-16 11:33

您问的是企业所得税抵成本还是增值税进项税额抵扣

快账用户9662 追问 2024-04-16 11:58

增值税进项税额抵扣

齐红老师解答 2024-04-16 12:16

那现在勾选90万一张发票可以抵扣60万剩下30万的可以后期继续抵扣不过90万的进项税额要抵扣完了才能缴增值税

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