请问老师我账上有22年暂估成本6万，以前会计上年度汇算清缴没冲，我现在做23年的汇算清缴可以把这个暂估冲掉吗，怎么做分录？怎么报填23年年报所得税表？

冲销暂估成本：对于收到发票部分，冲销暂估成本并按发票金额入账。假设收到发票金额为 2300 元，编制红字分录冲销暂估成本，借：主营业务成本 -2300（红字），贷：应付账款 - 暂估 -2300（红字）；同时，按发票金额入账，借：主营业务成本 2300，贷：应付账款 - 供应商名称 2300。调整未到票部分：对于未收到发票的暂估成本（230000 - 2300 = 227700 元），由于在汇算清缴前未取得发票，需进行纳税调整，调整以前年度损益。会计分录为借：应付账款 - 暂估 227700（红字），贷：以前年度损益调整 227700（红字）；同时，确认无法收回发票的成本损失，借：以前年度损益调整 227700，贷：营业外支出 - 无票成本损失 227700。补提企业所得税（假设税率为 25%）：借：以前年度损益调整 56925（227700×25%），贷：应交税费 - 应交企业所得税 56925。汇算清缴填表在《纳税调整项目明细表》（A105000）中填写相关数据。第 15 行 “其他” 栏：在 “调增金额” 列填写未取得发票的暂估成本金额 227700 元。

2025-04-11

快账用户9667 追问 2024-04-17 14:41

那这个暂估不就一直在账上挂着，啥时候冲呢，将来注销怎么处理

齐红老师解答 2024-04-17 14:47

时间长如果供应商不存在等符合坏账的条件，可以处理坏账的。有暂估说明公司有采购货物等，形成应付，不是直接抹掉的

快账用户9667 追问 2024-04-17 14:50

是这样的，这个暂估最后没有发票开进来，或者说当时暂估成本只是为了暂时不交所得税，现在已经确定，这个成本发票开不进来了，老师，这样这个账务怎么处理呢

齐红老师解答 2024-04-17 14:52

这样啊，如果是调整的情况，那冲销掉没问题的，在今年直接做负数冲销吧

快账用户9667 追问 2024-04-17 14:57

老师分录是这样做吗？借:主营业务成本-60000贷:应付账款—暂估成本-60000；借:主营业务成本60000 贷:利润分配—未分配利润60000

齐红老师解答 2024-04-17 15:01

借:主营业务成本-60000 贷:应付账款—暂估成本-60000 这个金额对去年的报表营销大不，如果大需要调整以前年度损益，更正申报的，如果不大直接做上面的分录就可以，下面的不需要做的。

快账用户9667 追问 2024-04-17 15:07

影响大，超过上年度成本3倍了，麻烦老师给出分录

齐红老师解答 2024-04-17 15:11

1.借：以前年度损益调整贷：应付账款 -6000 2借：应交税费-应交所得税根据实际贷：以前年度损益调整 3.借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整 4.借：盈余公积-法定盈余公积贷：利润分配-未分配利润就是相当于把这笔60000的金额删掉，重新确认利润结转企业所得税未分配利润等然后出具报表，根据报表更正申报财务报表企业所得税申报表更正只收在汇算