演示账套

请问老师我账上有22年暂估成本6万，以前会计上年度汇算清缴没冲，我现在做23年的汇算清缴可以把这个暂估冲掉吗，怎么做分录？怎么报填23年年报所得税表？

2024-04-17 14:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-04-17 14:36

你好，暂估可以在账面上不冲的，也是公司正常的业务的只需要在汇算的时候做纳税调增，填写在调整表第30行其他

快账用户9667 追问 2024-04-17 14:41

那这个暂估不就一直在账上挂着，啥时候冲呢，将来注销怎么处理

齐红老师解答 2024-04-17 14:47

时间长如果供应商不存在等符合坏账的条件，可以处理坏账的。有暂估说明公司有采购货物等，形成应付，不是直接抹掉的

快账用户9667 追问 2024-04-17 14:50

是这样的，这个暂估最后没有发票开进来，或者说当时暂估成本只是为了暂时不交所得税，现在已经确定，这个成本发票开不进来了，老师，这样这个账务怎么处理呢

齐红老师解答 2024-04-17 14:52

这样啊，如果是调整的情况，那冲销掉没问题的，在今年直接做负数冲销吧

快账用户9667 追问 2024-04-17 14:57

老师分录是这样做吗？借:主营业务成本-60000贷:应付账款—暂估成本-60000；借:主营业务成本60000 贷:利润分配—未分配利润60000

齐红老师解答 2024-04-17 15:01

借:主营业务成本-60000 贷:应付账款—暂估成本-60000 这个金额对去年的报表营销大不，如果大需要调整以前年度损益，更正申报的，如果不大直接做上面的分录就可以，下面的不需要做的。

快账用户9667 追问 2024-04-17 15:07

影响大，超过上年度成本3倍了，麻烦老师给出分录

齐红老师解答 2024-04-17 15:11

1.借：以前年度损益调整贷：应付账款 -6000 2借：应交税费-应交所得税根据实际贷：以前年度损益调整 3.借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整 4.借：盈余公积-法定盈余公积贷：利润分配-未分配利润就是相当于把这笔60000的金额删掉，重新确认利润结转企业所得税未分配利润等然后出具报表，根据报表更正申报财务报表企业所得税申报表更正只收在汇算