老师，请问一下，总公司把货品卖给分公司开票确认收入成本，分公司卖出货品确认收入成本，现在汇总缴纳企业所得税时如何合并抵销?如果分公司卖出去的货品只做了应付账款-暂估，总公司没做帐，该如何合并抵销?

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%，产品销售价款中不含增值税。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。20x1年度，甲公司发生如下经济业务及事项：1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票。同时向银行办妥了托收手续，满足收入确认条件。2）20x1年5月20日，甲公司收到乙公司因产品质量问题退回到B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付退货款40000元，增值税5200元，并按规定向乙公司开具红字增值税专用发票。退回产品的成本为22000元。3）按合同要求，将C产品一批发送给丙公司，待丙公司验货后付款。该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。产品已发出，但不满足收入确认条件。4）甲公司收到丙公司确认购货的通知但销售款项并未支付给甲公司。满足甲公司确认销售收入的条件。要求：编制会计分录

母公司持有子公司51%股权，现母公司销售一批商品给子公司，母公司个别报表确认收入2.5万，成本3万(母公司目前对外销售价均低于成本价)，这批货在子公司账面存货里，在编制合并报表时应该如何做抵消分录？

老师，我们公司购进了货物，货到了，发票一直没开过来，那中间我们也销售了，开了发票了，的确认收入吧！那我怎么结转成本呢！因为没有库存商品，要是要暂估入库，分录借：库存商品，贷：应付账款-暂估款吗？那我次月收到发票，怎么冲暂估呢！做相反分录吗，还是做一样的分录是红字负数呢！我们是小规模纳税人，是商贸公司，库存商品种类多。如果收到货，收不到发票，具体怎么做账呢！还有怎么结转成本！

1.2020年11月28日田公司销售一批商品给乙公司，开出专用发票注明的价款100万元，增值税13万元，商品已发出，款项已收妥。该批商品成本为80万元。12月5日乙公司收到商品后发现质量不符合要求，要求甲公司在价格上给予5%的折让。乙公司提出的要求符合合同规定，田公司同意并办妥了相关手续，向乙公司开具了红字专用发票。要求:(1)判定甲公司应在何时确认收入(2)编制发出商品并收取货款的会计分录(3)编制甲公司同意给予价格折让并退回多余货款的会计分录

(1)3月1日，收到乙公司预付货款1100万元。3月2日，向乙公司发出一批Y产品，按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元，由于是成批销售，甲公司给以乙公司10%的商业折扣，当日开出增值税专用发票，当月退回多余款项。发出的商品符合收入确认条件，该批商品成本为800万元。根据资料(1)关于甲公司向乙公司销售Y产品的会计分录3月1日收到预付款时：3月2日发出商品时确认收入结转成本：老师怎么做求分录