1.应纳增值税:增值税进项税额 = P1 × T1 = 2000 × 13% = 260元增值税销项税额 = S1 × 13% = 2300 × 13% = 299元应纳增值税 = 增值税销项税额 - 增值税进项税额 = 299 - 260 = 39元 2.应纳城建税和教育费附加:应纳城建税和教育费附加 = 应纳增值税 × (CT %2B EF) = 39 × (7% %2B 3%) = 3.9元 3.应纳企业所得税:利润 = S1 - P1 - 应纳增值税 - 应纳城建税和教育费附加= 2300 - 2000 - 39 - 3.9= 257.1元应纳企业所得税 = 利润 × IT = 257.1 × 25% = 64.28元 4.净利润:净利润 = 利润 - 应纳企业所得税 = 257.1 - 64.28 = 192.82元 5.含税价格比:含税购买价 = P1 × (1 %2B T1) = 2000 × (1 %2B 13%) = 2260元含税销售价 = S1 × (1 %2B 13%) = 2300 × (1 %2B 13%) = 2599元含税价格比 = 含税销售价 / 含税购买价 = 2599 / 2260 ≈ 1.15 从小规模纳税人采购的情况 1.应纳增值税:增值税进项税额 = P2 × T2 = 1800 × 3% = 54元增值税销项税额 = S2 × 13% = 2300 × 13% = 299元应纳增值税 = 增值税销项税额 - 增值税进项税额 = 299 - 54 = 245元 2.应纳城建税和教育费附加:应纳城建税和教育费附加 = 应纳增值税 × (CT %2B EF) = 245 × (7% %2B 3%) = 24.5元 3.应纳企业所得税:利润 = S2 - P2 - 应纳增值税 - 应纳城建税和教育费附加= 2300 - 1800 - 245 - 24.5= 230.5元应纳企业所得税 = 利润 × IT = 230.5 × 25% = 57.63元 4.净利润:净利润 = 利润 - 应纳企业所得税 = 230.5 - 57.63 = 172.87元 5.含税价格比:含税购买价 = P2 × (1 %2B T2) = 1800 × (1 %2B 3%) = 1854元含税销售价与从一般纳税人采购时相同,为2599元含税价格比 = 含税销售价 / 含税购买价 = 2599 / 1854 ≈ 1.40
4甲超市为增值税一般纳税人。本年7月,若甲超市从一般纳税人采购商品,则不含增值税购买价款为1900元,可取得税率为13%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款为2100元;若甲超市从小规模纳税人采购商品,则不含增值税购买价款为1800元,可取得税率为3%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款仍为2100元。甲超市适用的城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%。请对其进行纳税筹划。
甲超市为增值税一般纳税人。本年1月,若甲超市从一般纳税人处采购商品,则不含增值税购买价款为1900元,可取得税率为13%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款为2100元;若甲超市从小规模纳税人处采购商品,则不含增值税购买价款为1800元,可取得税率为3%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款仍为2100元。甲超市适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。甲超市取得的增值税专用发票本年1月均符合抵扣规定。请对其进行税收筹划。
甲超市为增值税一般纳税人。本年7月,若甲超市从一般纳税人采购商品,则不含增值税购买价为2000元,可取得税率为13%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款为2300元;若甲超市从小规模纳税人采购商品,则不含增值税购买价为1800元,可取得由税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款仍为2300元。甲超市适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。请对其进行纳税筹划。(分别求出应纳增值税,应纳城建税和教育费附加,应纳企业所得税,净利润,含税价格比)谢谢
甲超市为增值税一般纳税人。本年7月,若甲超市从一般纳税人采购商品,则不含增值税购买价为2000元,可取得税率为13%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款为2300元;若甲超市从小规模纳税人采购商品,则不含增值税购买价为1800元,可取得由税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款仍为2300元。甲超市适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。请对其进行纳税筹划。(两个方案分别求出应纳增值税,应纳城建税和教育费附加,应纳企业所得税,净利润,含税价格比)需要计算过程,不用写公式谢谢
本年2月,若甲商场从一般纳税人处采购商品,则不含增值税购买价款为2000元,可取得税率为13%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款为2500元;若甲商场从小规模纳税人处采购商品,则不含增值税购买价款为1900元,可取得税率为3%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款仍为2500元。甲商场适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。甲商场取得的增值税专用发票本年2月合抵规定。2.若以实现税后利润最大化为纳税筹划目标,请对甲商场2月的采购活动进行纳税筹划。
老师,明天能开票吧,不会电局升级吧
我是养鸡合作社,现在供货单位要求给开发票可是我们这里的会计说要我们进购玉米什么的成本发票,才可以给客户开发票,可是我们这都是从农户个人手里进够的,他们没有发票,我们有没有别的办法能开呢
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老师 税务局发布的15号和16号附件有不
老师,请问工商年报里面的纳税总额怎么填?比如税款所属期是去年12月份,但是缴款日期是25年1月份我就没有填到去年的年报里面可以吗?
房地产公司按收入交印花税,还是按支出的成本交印花税?
金蝶精斗云凭证没有过账,审核后就结转到下期了,有影响么
你好老板!一般纳税人有定额税没有!