演示账套

请问老师，单位2022年新租赁准则，使用权资产，放到折旧+财务费用的已经调整，实际支付的调减，但是发现，实际支付的金额没有取得发票。2022年不应该调减的。请问可以在2023年汇算清缴的时候，把2022年调减的金额，调增处理吗？2022年和2023年都是亏损。

2024-04-21 19:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-04-21 19:45

您好，只要不涉及少交税可以在本年调整

2024-04-21

你好同学可以调赠的

2024-04-21

您好，没有免租期说法，会计是根据使用权资产摊销的

2022-04-26

2018 年已付 240 万房租计入长期待摊费用，2018 - 2020 年已摊销，2021 年执行新准则调增了费用和财务费用。 2018 - 2020 年每年摊销 12 万（240÷20），三年共 36 万。 2021 年调减金额计算：调减金额 = 2021 年使用权资产折旧 + 未确认融资费用 - 12 万。后续 2022 - 2037 年，若当年使用权资产折旧与未确认融资费用合计大于 12 万，调减金额 = 合计 - 12 万；若小于 12 万，调增金额 = 12 万 - 合计。

2025-02-23

您好，若进项税已用于抵扣，进项税部分不存在税会差异

2022-01-24