老师，我在2023年暂估成本入账，2024年所得税汇算清缴前取得发票，发票金额大于暂估数，2023年所得税申报表和2024年申报表应该怎么填

2023年结账了

发票是2024年的

嗯是结账了，但这个涉及到成本跨期，而且是属于2023年的，所以要通过以前年度损益调整来做账。发票是那一年的与成本的归属期不大，只是说没有发票的话，2023年的所得税汇算清缴需要纳税调增，现在有发票了就需要根据实际金额来汇算清缴。

那2024年怎么做呢

2024年怎么做帐

2024年就是通过借：以前年度损益调整   贷：应付账款    （根据实际金额来做账）。2023年已经结账了就不再进行账务处理了。但是损益不再做到2024年。

您的以前年度损益调整是暂估数和实际发票的差额吧

应交税费-应交所得税 不用做分录吗

已经在去年把暂估的货物卖出了

应交税费-应交所得税 不用做分录吗，需要根据实际金额做  借：以前年度损益调整   贷：应交税费-应交所得税

公司盈利就应交税费-所得税 亏损就不用做应交税费-所得税 的分录，老师，对吗？

当然，根据纳税调整之后看是否存在应纳税所得额，如果是负数，就是你说的亏损了就不用计提所得税了。

我明白了，老师

谢谢你，非常感谢