请问，2023年调了2021年汇算清缴调增了一个成本票的金额10w，我当时记账凭证应该怎么做，借贷多少，现在是2024年的，前面也没做处理，这个账应该现在怎么补？

1.补记2021年的调整由于之前未做处理，现在需要补记这一调整。假设该成本票涉及的是存货成本，那么应增加存货的同时，调整以前年度损益。借：存货 100,000 贷：以前年度损益调整 100,000 1.调整2021年的所得税由于调整了以前年度损益，因此需要相应调整所得税。这需要根据当时的税率计算所得税影响额。借：以前年度损益调整（所得税影响额）贷：应交税金-应交所得税（所得税影响额） 1.结转以前年度损益调整最后，将以前年度损益调整的余额结转到未分配利润中。借：以前年度损益调整（余额）贷：利润分配-未分配利润（余额）

2024-04-24

你好；借应付职工薪酬-工资贷以前年度损益调整；借以前年度损益调整贷利润分配-未分配利润；汇算按照实际的工资去填写

2024-04-18

你好，同学。 24年度不需要做调整 23年度汇算清缴在附表105000里面纳税调减即可的

2024-04-17

你好把之前填错的成本汇算调减出去的哈

2024-04-17

分析暂估的性质和影响首先，之前会计暂估商品金额可能是因为在 2023 年销售时，预计会有相应的采购发票来匹配成本，但实际并未收到。这种暂估如果一直挂账，会导致成本虚增，并且不符合会计和税务的真实性原则。在 2023 年汇算清缴时没有进行纳税调整增加是不符合规定的，因为没有合法有效的凭证（采购发票）来支持这部分暂估成本，按照税法要求应该调增应纳税所得额。处理方法会计处理：对于 2024 年仍未取得发票的暂估账款，需要冲减原来的暂估分录。假设暂估时是借记 “库存商品”，贷记 “应付账款 - 暂估”，现在冲减分录为借记 “应付账款 - 暂估”，贷记 “库存商品”（如果之前暂估的商品已经结转成本，还需要通过 “以前年度损益调整” 科目来调整利润）。税务处理：由于 2023 年汇算清缴没有正确处理，现在需要补做纳税调整。主动向税务机关申报更正 2023 年的汇算清缴申报表，将暂估但未取得发票的成本部分调增应纳税所得额，计算出应补缴的企业所得税。补缴税款时，借记 “以前年度损益调整”，贷记 “应交税费 - 应交所得税”，然后借记 “应交税费 - 应交所得税”，贷记 “银行存款”。同时，调整利润分配，借记 “利润分配 - 未分配利润”，贷记 “以前年度损益调整”。后续沟通与防范措施：主动和税务机关沟通，说明情况并提供相关的财务资料，证明企业正在纠正之前的错误。为避免类似情况再次发生，在今后的工作中，应该建立严格的发票管理制度，对于暂估业务要及时跟踪发票的取得情况，并且在汇算清缴前仔细核对成本费用的真实性和合法性。

2024-11-28