请问工程公司，给甲方开具工程发票100万，但实际账套中确认的收入并未按发票金额入账，而是按工程量之类的来入账大约50万收入，这种情况下，增值税申报的是100万，所得税申报的是50万收入，企业汇算清缴怎么办？按哪个报收入？可以吗

提前开发票所得税的收入填写50万。

有的2023年回款了，有的挂应收账款了，这种情况，企业汇算清缴的时候，应该填哪个数，有影响吗？

没有完工的提前的开票就是即使收钱了也不确认所得税收入不确认所得税的收入所得税按你完工进度50万填写。

那需要什么样的手续做依托呢，还有汇的时候，税务那边一看增值税和所得税收入不一致， 会不会问企业查账呢

增值税是开票就产生纳税纳税义务，它和所得税不一样，它可以有差异。

可以有完工进度的现场签收单也就是工程量确认单。

如果是按成本的毛利率进行收入确认的话，一般用什么单据呢？》

那就是自己用毛利率一个计算表就行。

上面备注收入确认单吗，

您好，您这个可以这样计算，但他用这个来确认收入不准确呀。

建筑业是按照履约进度来确认收入，也就是和原来的完工百分比一个意思。

嗯知道的，就是这种差异怕不正常

这个收入按照履约进度确认这个准确也正确。

按照毛利率那个不准确。

老师，请问这部分内容我在咱们APP上，建筑业，大概哪块可以学习到呢？我已经买过课件