资料三：甲公司是一家商业企业，为增值税一般纳税人，2018年得知欲于2019年5月与购货方订立一大型设备销售合同，并同时提供安装服务（由于设备属于高尖端产品，因此安装费用较高，与设备价款相当），预计会取得销售额为1000万元（含增值税），与之相关的可抵扣进项税额为10万元。经研究提出两种订价方案：方案一：设备销售额大于安装服务销售额；方案二：设备销售额小于安装服务销售额；要求：回答下列问题。1.方案一：设备销售额大于安装服务销售额，则预计2019年甲公司应交增值税为（ ）万元。.方案二：设备销售额小于安装服务销售额，则预计2019年甲公司应交增值税为（）

一般纳税人甲家电超市本年8月预计销售空调2000台，不含税销售额800万元，当月与销售空调相关的可抵扣进顶税额100万元；同时甲家电超市的安装部门为客户提供门安装服务，收取安装费用33.9万元，当月与安装服务相关的可抵扣进项税额2万元。若对其进行纳税筹划，方案一是甲家电超市不单独成立安装公司；方案二是甲家电超市单独成立安装公司。1)、［单选题］请计算方案一应纳增值税为（）万元A、5.9B、6C、5.5D、5.6(2)、［单选题］请计算方案二应纳增值税为（）万元B、4.8C、5D、49(3)、［单选题］方案一比方案二多缴纳增值税（）万元A、1.3B、1C、1.1D、0.9

销售自产机器设备同时提供安装服务，取得机器设备不含增值税销售额1000000元，不含增 安装费309000元。甲公司提供的安装服务选择简易计税方法计税。 已知：增值税税率为13%；增值税征收率为3%；取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。 (3)下列关于甲公司当月销售自产机器设备同时提供安装服务的增值税处理中，正确的是（)。 A 销售机器设备同时提供安装服务增值税销项税额为［1000000+309000÷(1+3%)]×13%=169000（元 B ．销售机器设备増值税销项税额为：1000000×13%=130000（元） C 提供安装服务应缴纳增值税税额为：309000×3%=9270（元） D ．销售机器设备同时提供安装服务应缴纳增值税税额为： :(1000000+309000)×13%=39270（元）

2、某公司为增值税一般纳税人,生产和销售药品行业电子专用机器设备,同时还负责已售产品的装卸搬运和安装调试,以及为客户提供培训和技术咨询服务。假设2020年公司预计销售收入为2000万元,其中机器设备的价格为1500万元、装卸搬运价格为100万元、陆路运输价格为200万元、咨询服务价格为200万元。当月可抵扣的进项税共160万元。该公司在进行销售时,有以下两种方案可供选择。方案一:在与客户签订合同时,将机器设备的价格、装卸搬运价格、陆路运输价格、咨询服务价格合并计算。方案二:在与客户签订合同时,分别核算机器设备的价格、装卸搬运价格、陆路运输价格和咨询服务价格。请分别计算两种方案应纳税额?

1.2019年12月1日，甲公司(一般纳税人)购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行存款支付。安装A设备时领用原材料36万元(不含增值税税额)，支付安装人员工资14万元。12月31日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。计算A设备2020-2024年的各年折旧额。2.甲公司2021年年末B产品库存300台，单位成本为4.5万元，B产品市场销售价格为每台4.4万元。销售B产品的平均运杂费等销售税费为每台0.4万元；甲公司已经与长期客户某企业签订一份不可撤销的销售合同，约定在2022年2月10日向该企业销售B产品200台，合同价格为每台5万元，向长期客户销售B产品的平均运杂费等销售税费为每台0.3万元。要求：计算该企业2021年年末库存B产品可变现净值，并判断其是否减值。

甲公司为一般纳税人，适用的增值税税准为13%和9%，企业所得税税率为25%销售商品和提供劳务均属于主营业务，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时结转销售成本，该公司2022年发生的业务如下:10月1日甲公司与乙公司签订一项设备安装合同，安装期为4个月，合同总价款2000000元，适用增值税税率为9%。至12月31日，甲公司实际发生安装费960000元，估计还将发生安装费用640000元，甲公司向乙公司提供的设备安装服务属于某一时段内履行的履约义务，甲公司按照实际发生成本占总成本的比例确定履约进度，并在12月31日根据确认的收入开具增了值税专用发票。合同签订日甲公司预收了乙公司含增值税总收入50%的保证金。1)计算甲公司2022年末提供设备安装应确认收入的金额，并编制确认收入和结转成本的有关会计分录。