资料三：甲公司是一家商业企业，为增值税一般纳税人，2018年得知欲于2019年5月与购货方订立一大型设备销售合同，并同时提供安装服务（由于设备属于高尖端产品，因此安装费用较高，与设备价款相当），预计会取得销售额为1000万元（含增值税），与之相关的可抵扣进项税额为10万元。经研究提出两种订价方案：方案一：设备销售额大于安装服务销售额；方案二：设备销售额小于安装服务销售额；要求：回答下列问题。1.方案一：设备销售额大于安装服务销售额，则预计2019年甲公司应交增值税为（ ）万元。.方案二：设备销售额小于安装服务销售额，则预计2019年甲公司应交增值税为（）

因为进项税额既定，不考虑进行税的情况 一、计算不含税销售额 首先，我们需要将含税销售额1000万元转换为不含税销售额。假设整体业务适用综合税率，这里我们暂时使用13%作为示例税率（实际税率需要根据具体业务类型和税收政策确定）。 不含税销售额 = 1000万元 / (1 %2B 13%) = 884.96万元 二、方案一：设备销售额大于安装服务销售额 1.假设设备销售额占比高假设设备销售额占80%，安装服务销售额占20%。那么：设备销售额（不含税） = 884.96万元 × 80% = 707.97万元安装服务销售额（不含税） = 884.96万元 × 20% = 176.99万元 2.计算应交增值税根据各自的税率（设备销售可能适用13%税率，安装服务可能适用6%税率），计算应交增值税：设备销售应交增值税 = 707.97万元 × 13% = 92.04万元安装服务应交增值税 = 176.99万元 × 6% = 10.62万元合计应交增值税 = 92.04万元 %2B 10.62万元 = 102.66万元 三、方案二：设备销售额小于安装服务销售额 1.假设安装服务销售额占比高假设安装服务销售额占70%，设备销售额占30%。那么：设备销售额（不含税） = 884.96万元 × 30% = 265.49万元安装服务销售额（不含税） = 884.96万元 × 70% = 619.47万元 2.计算应交增值税同样根据各自的税率，计算应交增值税：设备销售应交增值税 = 265.49万元 × 13% = 34.51万元安装服务应交增值税 = 619.47万元 × 6% = 37.17万元合计应交增值税 = 34.51万元 %2B 37.17万元 = 71.68万元 四、税收筹划 1.税率优化通过比较两个方案下的应交增值税，可以看出方案二（安装服务销售额占比高）的税负较低。因此，在合法合规的前提下，甲公司可以考虑通过调整订价策略，提高安装服务的销售额占比，以优化整体税率。 2.充分利用税收优惠政策甲公司还应了解并充分利用相关的税收优惠政策，如对于高新技术企业的税收优惠、研发费用加计扣除等，以进一步降低税负。 3.合理规划进项税额甲公司应确保及时获取与业务相关的进项税额，并合理规划其使用，以最大限度地减少应交增值税额。 五、注意事项 1.税率确认在实际操作中，甲公司需要根据具体的业务类型和税收政策来确定适用的税率，而不是简单地使用示例税率。 2.合法合规所有的税收筹划措施必须在合法合规的前提下进行，避免任何形式的偷税漏税行为。甲公司应咨询专业的税务顾问或机构，以确保其税收筹划的合法性和有效性。