老师，16年购进设备300万，一直计入在建工程，直到2023年计入固定资产，2023年汇算清缴中这台设备可以一次性计入成本吗？

老师，因为这台设备一直都不符合环评的要求，加上中间疫情的影响，直到2022年底搬到另一个地方，可以正常使用

那个是可以一次性税前扣除的

老师，有没有相关的政策规定麻烦发一下，不知道我们这个设备是一次性扣除还是加速折旧，不知道有没有行业规定

按规定就是一次扣除的，不过建议你们还是咨询税局，看他们的意见

老师，如果采用一次性扣除成本，会计上还是按10年折旧，中间第五年卖了，税会差异还有吗？麻烦老师举例说明

第1年一次性扣除，以后年度计提的折旧做纳税调增

老师，那中间第五年卖出，这台设备就不在账上了，还需要填汇算清缴资产折旧那张表吗

在出售当年因为计提了折旧，还是得填那个折旧表

那第六年第七年甚至以后呢该怎么填，还要填那张表吗？可是固定资产都没有了怎么纳税调增呢？

资产都处理了不需要再填了呀

老师，前期一次性扣除，之后的几年一直弥补亏损不用交企业所得税，这一块不是属于递延所得税嘛，后期不需要再补回来吗？我有点懵，麻烦老师耐心解答一下，或者举例更好说明

不要搞那么复杂，小会计准则都没明白，做什么递延所得税呢？按应付税款法做就是

设备300万，无残值 折旧10年 2023会计30万，税法300万，调减370万 2024会计30万，税法0，调增30万 2025会计30万，税法0，调增30万 2026会计30万，税法0，调增30万 2027年一月初卖出，会计0，税法0，不需要调整，这五年都不用交企业所得税， 借银行存款500 贷固定资产清理500 借固定资产清理180万 累计折旧120 贷固定资产300 借:固定资产清理320 贷资产处置损益320 那么请问老师2027年就上面分录要填那几张表，需要做纳税调整吗？

2023年写错啦，调减270万