500万以下的固定资产享受一次性扣除，涉及到递延所得税吗，怎么做账

同学你好给你一个例子某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时：借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧：借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理： 20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷：所得税费用 5

2020-11-04

你好购进的时候，借：固定资产，贷：银行存款等科目一次性计提折旧的时候，借：制造费用等科目，贷：累计折旧

2022-11-08

需要做递延所得税负债吗不用

2021-01-08

第一年按照年底账面价值和计税基础（即0）的差异金额*25%计入递延所得税负债，同时借方所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债第二年按照年底账面价值和第一年年底账面价值的差额*25%转回递延所得税负债借：递延所得税负债贷：所得税费用以后年度以此类推

2021-06-22

您好，是需要确认的

2023-04-16

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