位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权， 2019年至2023 年经相关机构认定为高新技术企业， 2023 年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7 000 万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200 万元。当年增值税销项税额合计1 000 万元。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4 150 万元； 全年发生销售费用1 400万元，其中含广告费1 100万元；全年发生管理费用600 万元，其中含新技术研究开发费320 万元、与生产经营有关的业务招待费75 万元。 （5）单独核算的技术转让收入700 万元，与之配比的技术转让成本费用100 万元。 【简答题】 （4）当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。 参考答案：税前允许扣除的广告费限额=(7000＋200)×15%=1080（万元）＜实际发生额1100万元， 为什么不把单独核算的700万元计算在内

境内某高新技术电子产品生产企业，增值税-般纳税人， 2020年度经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、 进项税额416万元井通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元，其中含广告费100万元;全年发生管理费用60万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 (5) 全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

计算题资料2：境内某高新技术电子产品生产企业，增值税一般纳税人，2020年度经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。(适用税率：增值税税率13％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费。根据上述资料，计算2020年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、

3.某生产企业,2019年度生产情况如下:(1)取得不含税销售收入5000万元，与收入相匹配的销售成本2900万元;实际缴纳的增值税700万元。(2)销售费用1800万元，其中含广告费800万元、业务宣传费100万元。(3)管理费用500万元，其中含业务招待费150万元、研究开发新产品费用40万元。计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2021 年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入 7200 万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款 3200 万元、进项税额 416万元并通过主管税务机关认证；12 月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元并通过主管税务机关认证。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元；全年发生销售费用 1400 万元，其中含广告费 1100 万元；全年发生管理费用 600 万元，其中含新技术研究开发费 320 万元、业务招待费 75 万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资 400 万元、发生的工会经费支出 9 万元、职工福利费支出 70 万元、 教育经费支出 13 万元。全年营业外支出 300 万元，其中支付合同违约金 6 万元。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2021年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证；12月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率13％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率