位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权， 2019年至2023 年经相关机构认定为高新技术企业， 2023 年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7 000 万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200 万元。当年增值税销项税额合计1 000 万元。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4 150 万元； 全年发生销售费用1 400万元，其中含广告费1 100万元；全年发生管理费用600 万元，其中含新技术研究开发费320 万元、与生产经营有关的业务招待费75 万元。 （5）单独核算的技术转让收入700 万元，与之配比的技术转让成本费用100 万元。 【简答题】 （4）当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。 参考答案：税前允许扣除的广告费限额=(7000＋200)×15%=1080（万元）＜实际发生额1100万元， 为什么不把单独核算的700万元计算在内

3.位于我国境内某市的一家电子产品生产企业为增值税一般纳税人,拥有 自己的核心自主知识产权，2018 年至 2022 年度被认定为高新技术企业， 2020 年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入 7000 万元，提供技术咨询服 务取得不含税收入 200 万元。 （2）购进原材料取得增值税专用发票注明价款 3200 万元，进项税额为 416 万元。购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得 增值税专用发票，注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元。专用发票通过 税务机关认证抵扣。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元；销售费用 1400 万 元，其中含广告费用 1100 万元；管理费用 600 万元，其中含新技术研究 开发费用 320 万元、与生产经营有关的业务招待费 文字不全请看下面照片

某制造企业为增值税一般纳税人，自2019年起被认定为高新技术企业，其2020年度的生产经营情况如下：（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应成本为5100万元。（2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元，税法确认的应纳税所得额为50万。（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用300万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。（6）当年发生财务费用200万元。（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

境内某高新技术电子产品生产企业，增值税-般纳税人， 2020年度经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、 进项税额416万元井通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元，其中含广告费100万元;全年发生管理费用60万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 (5) 全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

3.某生产企业,2019年度生产情况如下:(1)取得不含税销售收入5000万元，与收入相匹配的销售成本2900万元;实际缴纳的增值税700万元。(2)销售费用1800万元，其中含广告费800万元、业务宣传费100万元。(3)管理费用500万元，其中含业务招待费150万元、研究开发新产品费用40万元。计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2021 年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入 7200 万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款 3200 万元、进项税额 416万元并通过主管税务机关认证；12 月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元并通过主管税务机关认证。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元；全年发生销售费用 1400 万元，其中含广告费 1100 万元；全年发生管理费用 600 万元，其中含新技术研究开发费 320 万元、业务招待费 75 万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资 400 万元、发生的工会经费支出 9 万元、职工福利费支出 70 万元、 教育经费支出 13 万元。全年营业外支出 300 万元，其中支付合同违约金 6 万元。