老师 之前的错账做相反分录调账一般是用红字冲减，还是用正数做相反借贷好呀，比如图下这种冲减采购库存入账对吗

老师，我们公司购进了货物，货到了，发票一直没开过来，那中间我们也销售了，开了发票了，的确认收入吧！那我怎么结转成本呢！因为没有库存商品，要是要暂估入库，分录借：库存商品，贷：应付账款-暂估款吗？那我次月收到发票，怎么冲暂估呢！做相反分录吗，还是做一样的分录是红字负数呢！我们是小规模纳税人，是商贸公司，库存商品种类多。如果收到货，收不到发票，具体怎么做账呢！还有怎么结转成本！

老师，我司是销售方，去年销售收入100和结转成本90，今年开了红字专票，冲减去年的收入 冲减分录如下： 第一步、冲收入 借：应收账款 -113 贷：以前年度损益调整 -100 贷：应交税费-应交增值税（销项税） -13 第二步、冲成本 借：以前年度损益调整 -90 贷：库存商品 -90年 第三步、结转未分配利润 借：利润分配-未分配利润 10 贷：以前年度损益调整 10 请问，我还需要做企业所得税的调整分录吗？

老师你好，我还是有的不懂，我们是个人独自企业，做汇算清缴，但是在汇算清缴里面调增4万并且补税啦，当时暂估入账 计提借 ：原材料4万 贷：应付账款 4万，现在要把之前计提冲掉，做相反分录，但是老师红冲啦，原材料就是出现负数啦？正确分录怎么写呀？急急

老师你好，关于税控技术服务费递减税额的业务，我在纸上下了，2019年发生的时候会计记错账了，实际记账分录如图，然后2023年4月份，新会计更正了2019年的分录，但是它是做的相反红字。我发现这个问题后，我想在2023.12月把这个错误更正过来，否则营业收入就是负数，那需要怎么更正啊？本来应该用费用科目的，用的收入，小企业会计准则，跨年不能用以前年度损益调整，那我怎么更正呢

老师 之前的错账做相反分录调账一般是用红字冲减，还是用正数做相反借贷好呀，比如图下这种冲减采购库存入账对吗