老师，企业所得税年报里面弥补亏损明细表怎么填

一、有关项目填报说明 1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。 2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”表示)。 3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。(以“-”表示)。 4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2+3列合计。 5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5+6+7+8列合计。(第4列为正数的不填)。 6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。 7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数(6行10列的合计数≤6行4列的合计数)。 8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列=4列的绝对值-9列-10列(第四列大于零的行次不填报)。 9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。

2024-04-30

快账用户1944 追问 2024-04-30 14:21

是自动生成吗

用填数吗

齐红老师解答 2024-04-30 14:22

弥补亏损表要自己写本年数据的；主表里面的亏损金额弥补是自动的。

快账用户1944 追问 2024-04-30 14:45

老师能简单讲解一下吗，看不懂呀

齐红老师解答 2024-04-30 14:47

你好；比如说A公司主营建筑服务，2014-2018年发生亏损尚未弥补完毕，2019年度实现盈利，《A106000企业所得税弥补亏损明细表》；只需要按照亏损发生的自然年度顺序进行亏损弥补即可。由于A公司为一般企业，最长的弥补亏损年限为5年，因此2014年尚未弥补完的2万元就不能再结转到以后年度进行弥补了，而2015年及后续年度未弥补完的亏损，仍继续结转以后年度。