老师请问在规定的范围内提取的安全生产费，可不可以全额税前扣除，比如去年计提100万，实际使用20，需调增80，还是不做调整，因为没超100，超出部分再做调增

请问公司分期付款买车给员工做福利费怎么做帐? 比如车36万 1、除了已支付12万，剩下的24万分期支付 2、用公司名义分期每个月一万 3、员工接受这辆车起需要工作三年后才能离职 4、提前离职规定入如下： ①2年内分期贷款还没有还完离职的话则2年剩余月份1.3万偿还公司。 ②超过两年未满三年离职的则剩余月份需要偿还公司8000元 按上述福利规定，我们要收到发票要怎么做福利费入账金额和分录怎么做 实际支付了12万首付，其他的还没有付，但是发票开的是全款。要是一次性入福利费扣除限额有限制，我们按照今年工资算，预计全年福利费扣除数20-21这里。要是按12万入账加上11-12分期支付今年这个车福利费就占14万，要是其他福利费加起来就在21万以内可以全额扣除。全款入账就扣除发生的福利费里有25万这里没得扣除要调增

1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【85727】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。老师在做汇算清缴时，用了风险评估，我们没有职工教育经费，这一项提示我可以忽略吗？

甲公司为居民企业，主要从事玻璃制造和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售光伏玻璃一批，不含增值税售价200万元，扣除商业折扣10万元后实际收到销售价款190万元、增值税税额24.万元。（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。（4）利润总额2400万元。已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除：上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元。为什么要纳税调增10万？实际本年70+去年15，限额80，调增也是5。如果不管去年的，实际70，限额80，全额扣除，不做调整。

(1)业务招待费税前扣除限额=5500×5‰=27.5(万元),实际发生额的60%=80×60%=48(万元)>27.5万元,所以准予在税前扣除业务招待费27.5万元。(2)广告费和业务宣传费税前扣除限额=5500×15%=825(万元),实际发生广告费和业务宣传费=800+300=1100(万元)>825万元,准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为825万元。(3)支付给银行的60万元利息可以税前扣除。银行同期同类贷款年利率=60÷1000×100%=6%。支付给关联方的利息支出:1000÷400=2.5>2,可以在税前扣除的支付给关联方的利息支出=400×2×6%=48(万元)。准予在企业所得税前扣除的利息费用=60+48=108(万元)。(4)购买安全生产专用设备的支出,应计入固定资产的成本并分期折旧在税前扣除;当月购进次月开始计提折旧,所以2015年不需计提折旧在税前扣除,所以不能一次性在成本中列支,利润总额要调增30万元。公益性捐赠支出税前扣除限额=(170+30)×12%=24(万元),实际发生公益性捐赠支出65万元>24万元,准予在税前扣除的公益性捐赠支出

3.甲公司2020年的税会调整事项如下:①国债利息收入20万元;②超额列支应付职工薪酬50万，该部分以后年度也不允许税前扣除;③本期购入交易性金融资产100万，期末其公允价值为80万元;④甲公司2019年12月购入一台价值500万元的设备(无需安装，可以直接使用)，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧甲公司2020年会计税前利润200万元，所得税税率为25%，递延所得税没有期初余额。要求计算:(1)公司2020年的应交所得税。(2)2020年确认的所得税费用，并写出相关分录。