科目余额表中税金及附加与所得税费用借方负数，是正常的吗？什么原因会造成这种情况啊

老师，我现在这家公司，目前有一名兼职会计，他是2019年3月根据前会计的科目余额表重新建账，但是损益科目有三个是有期初余额的。第一个是，管理费用（借方期初余额）280元，应该是软件服务费那个280；第二个是营业外支出0.02（借方期初余额）；第三个是所得税费用（借方期初余额776.58。）像这种情况，是需要调账吗？因为我发现这个会计的2019年12月的资产负债表和利润表的勾稽关系不对。这三个金额的总计，就是差额。

老师，我现在这家公司，目前有一名兼职会计，他是2019年3月根据前会计的科目余额表重新建的账，但是损益科目有三个是有期初余额的。第一个是，管理费用（借方期初余额）280元，应该是软件服务费那个280；第二个是营业外支出0.02（借方期初余额）；第三个是所得税费用（借方期初余额776.58。）因为我发现这个会计的2019年12月的资产负债表和利润表的勾稽关系不对。这三个金额的总计，就是差额。因为现在公司需要审计，以及办理相关资质证书，都需要提供2019年的报表。像这种情况，需要在今年调账吗？

科目余额表中税金及附加与所得税费用借方负数，是正常的吗？什么原因会造成这种情况啊

就是我税金及附加这个计提多了165.9，借税金及附加贷应交税费，我调整的时候我做的是借应交税费贷税金及附加165.9，科目余额表是正确的利润，但是报表上面税金及附加这块还是按原来的数，导致利润多了，所得税少计提了8.3.这种情况可以按你说的这个月做税金及附加负165.9贷税金及附加负165.9吗

二、实训资料和要求甲公司2021年有关益类科目的年末余额如表5-8-1所示(该公司采用表结法年末次结转益类科日,企业所得税税率为25%)。2021年单位:元科名称信贷结余额科日名称借或货额主营业务入货7000000主营业务成本借5000000其他业务收入贷600000其他业务成本借400000其他收益货100000校金及附加借80000投资收益贷150000销售费用借500000营业外收入贷50.000管理费用借270000营业外支出借10000财务费用借40000要求1.根据上述资料,编制与各损益类科目年末余额结转至“本年利润”科目相关的会计分录(填入表5-8-2中)2.假设甲公司2021年度不存在所得税纳税调整及通延所得税因素,即利润总额与应纳税所得税#一致,计算甲公司2021年度营业利润、利润总额、所得税费用和净利润;同时编制与确认所得税费用,结转所得税费用及将“本年利润”科目年末余额结转至“利润分配”科目的会计分录(填入表5-8-2中)。3.假设甲公司年初未分配利润为0.本年按