老师，我现在这家公司，目前有一名兼职会计，他是2019年3月根据前会计的科目余额表重新建账，但是损益科目有三个是有期初余额的。第一个是，管理费用（借方期初余额）280元，应该是软件服务费那个280；第二个是营业外支出0.02（借方期初余额）；第三个是所得税费用（借方期初余额776.58。）像这种情况，是需要调账吗？因为我发现这个会计的2019年12月的资产负债表和利润表的勾稽关系不对。这三个金额的总计，就是差额。

老师，可以在2022年调吗？如果调的话，会用到以前年度损益调整科目吗？

同学你好，可以在2022年调，如果调的话，不会用到以前年度损益调整科目，因为毕竟金额太小了。没必要使用以前年度损益调整。

老师，那应该怎么调？账务处理怎么做？会影响当期的报表数据吗？因为现在是9月，正好也在做8月份的账。可以在8月的账里面做一笔调账的吗？

同学你好，这样的话，可以不做调整的，因为只是勾稽关系对不上，也是2019年的账了，不管它了。

老师，但是现在有个问题，因为这家是建筑公司，在办理相应资质，需要提供2019年的财务报表。还有，公司要审计，也需要提供2019年的财务报表。不调的话，这个报表的勾稽关系对不上，是有问题的啊。审计那边也通不过吧？