老师好，我们公司今年购进固定资产100万，可以享受一次性计入费用，会计折旧年限5年，假如按正常折旧我们今年要所得税50万，但是报税时选择享受一次性计入费用，产生税会差异，那整个下来所得税这笔费用我们怎么做分录

账上只能按月折旧，如果你想要一次抵扣所得税，去填写固定资产加速折旧表就可以的。

产生的税会差异，怎么做分录

借：所得税费用 贷：递延所得税负债

我重新假设，假如固定资产24万，月计提2万，假如本月我按正常计提不考虑税会差异时的所得税是，借:所得税费用 50万，贷:应交税费-所得税50万，但是报税一次性计入费用，产生税会差异，那我正确的分录是不是应该借:所得税费用50，贷:应交税费-所得税45.5，贷:递延所得税负债5.5，是这样吗

对的是的，是这么算的

也就是说所得税费用这个科目的50万是没有变，变的是把 应交税费-所得税这个科目的50万拆成两个科目？一不是实际应交的45.5万，一部分是税会差异的5.5万？