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一般纳税人结转增值税怎么做分录

2024-05-10 17:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-05-10 17:15

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

快账用户6785 追问 2024-05-10 17:17

销项与进项的那个怎么做

齐红老师解答 2024-05-10 17:17

一般纳税人账务处理。

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

同时结转销售成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

月末结相关收入和成本，

借：主营业务收入，

贷：本年利润，

借：本年利润，

贷：主营业务成本。

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。