付了一个工程款，刚开始没有开发票记入 借：在建工程 278000 贷：银行存款 100000 应付账款 178000 现在款项付完了，都冲应付账款了，但是应付账款有余额8000，这8000不付了，我该怎么做账？

在建工程多了8000实际付款270000，开票开了270000

哦哦，那冲回在建工程（分录都在借方） 借：应付 8000 借：在建工程  - 8000

那我以前没有收到发票。现在收到发票270000，收到发票怎么写分录？

您好，好的 借：固定资产  270000   应付   8000   贷：在建工程  278000  

这是在建工程转固定资产的分录吧，而且你把冲在建工程也写到一笔了。

您好，不好意思，这个分录我看没问题呀，收到发票是转固呀

收到发票在建工程转固定资产吗？

您好，您的意思我们还没有达到使用状态呀，那发票先不入账嘛，因为固定资产折旧是要有发票的，等能入固定资产再入账

达到预定可使用状态了，我的意思不太懂拿到发票达到预定可使用状态了，就可以转固定资产了？

哦哦，这是我的借，我没分情况，不是有发票就转固，我以为达到使用状态了

那我现在拿到发票了，需要写分录吗？

您好，我们固定资产确认条件到了就结转，没到就先不结转固定资产，但要用这个进项税 我们是这样写分录 借：在建工程  （发票上未税）  进项税   贷：应付 同时冲回以前 在建工程   借：在建工程  （发票上未税）（负）  贷：应付 （负） 2个分录只有进项税，为了用这个进项税

我们是小规模，没有进项