老师，我想问一下，我21 年有一笔费用是发票不合规的，那我现在不调到21年，我调在23年的汇算清缴，这里我放在跨期费用这里，那我该填哪个表啊？直接填就可以了吗？

会计处理报表调整若从会计核算准确性考虑，理论上应追溯调整 2021 年报表，通过 “以前年度损益调整” 核算。若该费用对报表影响不大，可在发现当期处理，不调整 2021 年报表。账务调整示例追溯调整：借：以前年度损益调整；贷：相关科目，再借：利润分配 - 未分配利润；贷：以前年度损益调整。不追溯调整：借：相关费用科目；贷：相关科目。税务处理汇算清缴 2021 年汇算清缴时，无发票费用不能税前扣除，需调增应纳税所得额。后续处理若之后取得发票，可追补至 2021 年扣除，但追补年限不超 5 年，需重新申报 2021 年企业所得税。

2024-12-13

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